〖税务知识〗

〖税务知识〗

会计这样计算抵扣增值税企业亏大了!正确的账务处理是……

4年前 热度:655 ℃


案   例

深圳某公司属于进行农产品批发销售的一般纳税人,2017年9月份从一家从事农产品批发、零售的小规模纳税人公司采购农产品一批并取得代开的3%的增值税专用发票,金额10万元,增值税0.3万元,公司财务人员当期申报抵扣了税额0.3万元,账务处理如下:

借:库存商品           10万元

       应交税费-应交增值税(进项税额)0.3万元

    贷:银行存款          10.3万元

请问:

这样计算抵扣处理是否正确?


答   复

以上财务处理不正确,会计这样计算抵扣增值税,企业可是吃大亏了!

不是抵扣3%,应该按照增值税专票上注明的金额抵扣11%即1.1万元的增值税。

正确的账务处理为:

借:库存商品             9.2万元

      应交税费-应交增值税(进项税额)1.1万元

     贷:银行存款          10.3万元

政   策

财税〔2017〕37号《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》第二条规定:纳税人购进农产品,按下列规定抵扣进项税额:

(一)除本条第(二)项规定外,纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

(二)营业税改征增值税试点期间,纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。

提   醒

(1)2017.7.1以后,从小规模纳税人处取得的非自产农产品的普通发票,不再作为农产品采购扣税凭证,必须取得专票才可以抵扣;

(2)农产品采购纳税人,从小规模纳税人处取得的农产品销售增值税专用发票,计算可抵扣进项税额时,计税基数是不含税金额,不是买价。

相关文章

2018年3月1日起:加油票这样才合规(总局2018年1号公告)

2018年3月1日起:加油票这样才合规(总局2018年1号公告)

发票又有新规定了!国家税务总局发布了2018年1号公告,对企业的油费增值税发票做出了一些新要求,会计们又要学习新政策了,让会计们流一会泪吧!企业不管是取得油费的增值税专用发票和普通发票,都有以下要求,...

【税务知识】增值税发票“学问”多,这些知识你应该知道~

【税务知识】增值税发票“学问”多,这些知识你应该知道~

随着营改增试点的全面推开,越来越多的纳税人开具或者取得了增值税发票。前不久,国家税务总局编写了《增值税发票开具指南》,对增值税发票的种类、开具基本规定以及部分特殊规定都有详细的说明。增值税发票“学问”...

【税务知识】不用担心!这三种扣税凭证逾期180天也可以抵扣增值税~

【税务知识】不用担心!这三种扣税凭证逾期180天也可以抵扣增值税~

总结(1)并非所有的增值税扣税凭证都有认证或申报抵扣期限;(2)以上三种扣税凭证是没有认证期限的,企业可以在取得之后的任意期限内申报抵扣;(3)除了以上3种扣税凭证以外,如增值税专用发票、从海关取得的...

在工资上做手脚?2018年个税稽查,专治各种“工资”避税!

在工资上做手脚?2018年个税稽查,专治各种“工资”避税!

一提到个税,很多人就想到筹划,很多人还炫耀公司福利好:“我每个月有1000元报销额度呢,你们公司呢?”……听到这话,以后说不定都不用交个税的你,是不是哭晕在办公室?1一人一税号,避税难度猛增现在企业都...

【税务知识】听说你在头疼汇算清缴?照着这篇做就好了!

【税务知识】听说你在头疼汇算清缴?照着这篇做就好了!

每一年的汇算清缴工作都是财务工作中重要的一环,特别是2016年经历了各项改革,营改增以及金税三期系统全面的上线,都让人倍感头疼。现如今一年一度的汇算清缴工作又即将开始,如果你还在为汇算清缴而头疼?照着...

发表评论

◎欢迎参与讨论,请在这里发表您的看法、交流您的观点。