〖税务知识〗

〖税务知识〗

将对连续三年亏损的企业进行纳税评估,会计和老板都疯了!

3年前 热度:645 ℃

税务机关将在近期开展对连续三年亏损企业的纳税评估,请各位老板认真阅读以下内容,若存在描述情况,请尽快前往税务机关补充申报,按要求调整应纳税所得,以免出现更大的损失!

将对连续三年亏损的企业进行纳税评估,会计和老板都疯了! 〖税务知识〗

自查,这是常用的方式,把大家召集起来辅导一下,然后发一清单让大家回去自查。


自查自纠,税务减少其执法风险,反正都是你们自己查出来的。


别不拿自查不当回事,坦白从宽,抗拒从严。查的不认真再清查一次。反正一听到自查自纠,纳税评估类似通知,底层小会计的反应就是各种无奈。


不过笔者也知道,现在仍然有很多私人企业都是两套账,内账外账,包括会计有时候应聘都直接告诉你内账会计还是外账会计。


不能说税务机关不体会民间疾苦,连续3年亏损的才让自查看起来也合情合理,亏损三年还不清算,这么坚挺的企业照顾一下也是应该的。


没有一刀切,让所有企业都自查,已经很不错了。如果你确实经营困难,做一单亏一单,情况属实,你这样高尚的宁可亏损也不让员工失业的老板也是值得表扬的,到时候你可以大声的在自查报告上写下:


真金不怕火炼!我们还是来看看你们有没有这些情况吧!


经营活动是否真实

会计:听说税务机关要来检查啦!我们只是拿开具的发票计收入,我有点担心?

老板:不要担心!听说税务机关都是“以票控税”,开了票做了收入有什么问题!都知道经济形势不好,亏损太正常啦!况且,你做账深得我真传,成本、费用与收入完全配比,他们根本查不出来!


郑重告诉你:你的企业是否真实反映全部经营活动,是否存在帐外经营部分!


稽查:

A:大数据平台下的三方信息来源,可以还原你历史经营活动,从而证明申报的真实性(如提供的水电能耗数据、政府采购数据、银行流水清单等)。

B:区域同行业经营情况对比,会让你无处遁形,你不能保证所有的同行业都做假账,只要有一家是真实的,那么对不起!

C:国地税涉税信息共享,你不能保证你所有的申报数据逻辑严密。(如你虚增工资基数,那么个人所得是否按规定申报缴纳?社保费用是否按规定缴纳等)

D:当然我们还有其他办法,只有你想不到,没有我们做不到。(莫以为你安几个电表,我们就投有办法啦,但是就不告诉你!够胆你就来!)


成本列支是否真实

会计:部分收入做的是微利或者平销,与实际利润不符,万一查出来,不是要补很多?

老板:不怕!你来当会计的时候,我就教你成本收入配比公式,只要你按我说的做了,就不用太担心。另外我们还可以解释,市场原因,产品价格下降,他们听了也没有办法!


郑重告诉你:收入成本要配比,非特殊情况微利、平销、低毛利或者倒挂均会被纳入评估重点。


稽查:

A:你不能保证你的上游、下游公司终与你保持“统一口径”;同时物流、资金流信息会让你无处遁形。

B:区域行情与全市行情在大数据下,已经“共通”。你提出的由于市场原因产品价格下降是否“站”得住、“说”得通、“摆”得平。

C:如果存在“倒挂”,你是否向税务机关进行资产损失税前扣除清单申报(或专项申报),如果没有申报不得税前扣除。


扣除凭证是否符合规定

会计:老板,我们扣除凭证里面有的是白条、有的是假发票、有的是个人消费相关的发票、有的是与经营活动无关的凭证,肿么办?

老板:怕什么!凭证那么多,检查时看不完?即使看出来了,调整就调整嘛,反正也补不了多少!再说也不一定能选到我们,兵来将挡,水来土掩!


郑重告诉你:按照《中华人民共和国税收征收管理珐》第六十四条的规定:“纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款······”


稽查:

A:如果你用白条、假发票、个人发票或者与经营活动无关的凭证等入账,一律不允许税前扣除。

B:如果你编造虚假成本费用,必然导致与你的收入费用配比失衡,通过相应公式,你的收入真实性要打一个大大的问号!

C:如果你将费用进行人为调整(如本应计入当期业务招待费的项目归集于其地明细,如办公费等)一旦发现,税务机关将对你的费用的真实性进行通盘核查。

D:如果恶意使用假发票,还要接受税务机关处罚。


是否按要求进行纳税调整

老板:会计,我们是真亏损,不怕税务机关来查!

会计:但是老板,我们这几年都没有进行纳税调整,不知道税务机关认不认!


郑重告诉你:所得税的计税依据,不是会计利润、而是在会计利润基础上进行纳税调整后的余额,简称“应纳税所得额”。


而企业所得税法中的亏损是指企业依照企业所得税法的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。


因此,真实亏损企业也应该按要求进项行纳税调整,若未进行调整,会造成在以后年度盈利弥补亏损时多弥补“亏损”,从而少缴纳所得税。另外,会计制度与税法存在巨大差异,正常情况下,企业如果按照会计制度进行核算,那么在年度汇算清缴时,纳税调整项目是比较多的,但是实际情况却是未调整或者调整不全,所以你就不要怪税务机关将你纳入评估重点了。


关联交易是否遵循独立交易原则

会计:老板,我们现在有个免税公司、有个应税公司,未将成本费用独立核算,造成应税公司大量亏损,我有点怕······

老板:这个······


郑重告诉你:按照税收相关规定,企业与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少其应纳税的收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整。


那么你是否有以下行为:

A:你是否按规定如实进行关联申报(包括关联关系及关联交易申报)。

B:你是否利用关联关系的优势,人为将收入、成本、费用在关联企业间进行调整,利用不同企业间的税率差或税收优惠政策少缴所得税。

C:如果你存在以上行为,转移利润,那么恭喜你,你除了接受纳税评估和税务稽查外,还要迎接“特殊”待遇:“特别纳税调整” (俗称反避税调查)。


综上所述


小编再次强调一下,请有上述行为的纳税人尽快前往税务机关补充申报,千万不要抱有侥幸心理,一旦税务机关主动介入,你将丧失自查补报的机会,同时承担信用等级下降后果,如果情节严重,我们将直接移交稽查部门处理。


企业所得税虚报亏损是所有税种中最大的风险,也是最容易被忽视的风险,当然小编还有很多没有细谈(如个人消费与公司费用混同、企业与个人间的“借鸡生蛋”、财务费用未按规定调整等)。所以补税不是目的,提高纳税遵从度才是核心。

分享给朋友:

相关文章

2018最新各行业“预警税负率”,收好了!

2018最新各行业“预警税负率”,收好了!

不同行业,不同地区,税局会根据当地、同行业来定一个税负,即应该交多少税(用百分比计算)。如果企业低于这个税负,系统就会发出预警,这时税局就会让你自查,甚至稽查。我们可以掌握在不低于行业平均税负率1%左...

就因为合同少写了3个字,竟然让公司少交了15万的税!

就因为合同少写了3个字,竟然让公司少交了15万的税!

合同多写几个字能少交税,倒听过不少少写几个字还能少交税?还15万?一个字值五万块?我不信!天下之大,无奇不有,不信请看业务案例:A房地产公司开发了一片工业园区,工业园区设计成独立的仓库和厂房,该工业园...

【税务知识】本季度所得税预缴申报竟然可以这样!(附预缴纳税申报表填写要点)

【税务知识】本季度所得税预缴申报竟然可以这样!(附预缴纳税申报表填写要点)

温馨提醒1月申报进行中,为方便大家填写企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(适用查账征收),小编对申报表的填写关注事项进行了整理,有需要的纳税人请认真看!首先纳税人要注意网上申报企业所得税预缴申报表时,...

【税务分析】会计们注意:电子发票又出新规!税务总局加力,“网络报销”要跟上!

【税务分析】会计们注意:电子发票又出新规!税务总局加力,“网络报销”要跟上!

2015年12月1日起税务总局推行了通过增值税发票管理新系统开具的增值税电子普通发票。为进一步做好增值税电子普通发票推行工作,税务总局日前印发最新指导意见,要求各地高度重视电子发票推行工作,重点在电商...

【税务知识】企业所得税汇算清缴操作指南送上!

【税务知识】企业所得税汇算清缴操作指南送上!

2016年度企业所得税汇算清缴已经开始了,您还在为如何申报,如何备案,如何了解汇算关键点而着急吗?您还为参加现场培训而奔忙吗?北京市朝阳区国税局为您录制了企业所得税汇算清缴操作指南视频,希望可以解决您...

【税务知识】增值税会计科目分不清、搞不明?一图让你明明白白!

【税务知识】增值税会计科目分不清、搞不明?一图让你明明白白!

重要提示《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)适用所有的增值税纳税人,不管是营改增纳税人还是老增值税纳税人,特别是2017年科目设置和核算都要发生重大的变化。会计科目设置及核算内容是增值税会...

发表评论

◎欢迎参与讨论,请在这里发表您的看法、交流您的观点。