〖财务分析〗

〖财务分析〗

【财务分析】看看四个办税小案例,小差异竟有大不同的税务处理!

5年前 (2017-11-05) 热度:1851 ℃
提升学历 叱咤职场


案例1


某设备租赁公司2017年6月份出租建筑设备的收入117万元(含税),当月不考虑进项税额的情况下,应纳增值税额=117万元/1.17*17%=17万元。


提醒:


若是设备在出租时配备上操作人员,则按照“建筑服务”缴纳增值税,增值税税率为11%。


应纳增值税额=117万元/1.11*11%=11.60万元

案例2


某公司购买电视机2台,取得增值税专用发票,金额3万元,增值税0.51万元,若是这2台电视机用于员工宿舍收看使用,则不得抵扣增值税。

提醒:


若是这2台电视机放在会议室用于开会经营而使用,则可以抵扣增值税。

案例3


企业购买皮卡车专门用于食堂买菜,取得增值税专用发票,金额10万元,增值税1.7万元,由于该车辆专门用于福利,没法抵扣增值税。

提醒:


若是该车辆既用于食堂买菜、又用于运输货物等经营使用,则属于混用的固定资产可以抵扣增值税。

案例4


公司2016年底装修自有的办公房,房屋原值1000万元,发生装修费510万元(不含税),取得装修公司开具来的增值税专用发票并已认证相符,由于装修办公楼并增加不动产原值超过50%的,其进项税额不得一次性抵扣,必须分2年从销项税额中抵扣。

提醒:


若是装修费用达不到房产原值的50%的,其进项税额就可以一次性抵扣。

政策参考


(1)根据财政部国家税务总局《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》财税〔2016〕140号第十六条规定:纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照“建筑服务”缴纳增值税。


(2)《增值税暂行条例》规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。


(3)《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:营业税改征增值税试点实施办法第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。


(4)《国家税务总局关于发布<不动产进项税额分期抵扣暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第15号)第二条规定,增值税一般纳税人(以下称纳税人)2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程,其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。



相关文章

出纳侵占公司946万后亲手杀死儿子,自杀未遂被判刑!太狠心!

出纳侵占公司946万后亲手杀死儿子,自杀未遂被判刑!太狠心!

以下摘自《羊城晚报》报道:广州一公司出纳侵占公司资金共人民币946万余元用于还债,后仍背负巨额债务,其深感无力偿还、又害怕事情败露而欲自杀。2018年9月21日8时46分,两名群众分别报警称,广州市番...

学会这11个方法,财务报表分析不求人!财务人必看!

学会这11个方法,财务报表分析不求人!财务人必看!

财务报表分析的主要依据是财务报表的数据资料,但是以金额表示的各项会计资料并不能说明除本身以外的更多的问题。因此必须根据需要并采用一定的方法,将这些会计资料加以适当的重新组合或搭配,剖析其相互之间的因果...

【财务分析】企业印章怎么管?知道这23个问题才能把控风险!

【财务分析】企业印章怎么管?知道这23个问题才能把控风险!

1、公司印章分哪几种,分别有什么用途? 答:公司印章主要分为五种: (一)公章,用于公司对外事务处理,工商,税务,银行等外部事务处理事需要加盖。 (二)财务专用章,用于公...

【财务分析】不要再为差旅费报销发愁了!差旅费这5个税务大坑每个企业都存在!

【财务分析】不要再为差旅费报销发愁了!差旅费这5个税务大坑每个企业都存在!

因为差旅费往往涉及金额不大,很多企业不重视,甚至很多会计还抱着发票是真的就没事的态度来对待差旅费报销。但是营改增之后,就因为差旅费违规,很多企业栽了!这5个差旅费报销乱象该收手了!01与差旅产生的所有...

【财务分析】涨姿势!开具发票=已收款?法院判决发票就是收款证明!

【财务分析】涨姿势!开具发票=已收款?法院判决发票就是收款证明!

我们一般认为:“发票是啥?发票是以票控税的产物,其和钱收没收到完全没有关系。”在实际工作中往往也是先开发票后收款,开了发票并不能代表收取了款项。但是,在最高院判决的一起合同纠纷中,却让我们大吃一惊:案...

【财务分析】90%的会计毕业生都去了这里,起薪3000-8000

【财务分析】90%的会计毕业生都去了这里,起薪3000-8000

带小伙伴们详细会计毕业生的就业岗位,以及之后的发展前景。一、公务员、教师工资待遇:3000-5000元优势:工作稳定劣势:发展不足职业现状:进入体制内,对于求稳定、求压力小的毕业生比较适用。建议:根据...

发表评论

访客

◎欢迎参与讨论,请在这里发表您的看法和观点。