〖税务知识〗

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一听你们要求的合理避税,我就眼前一黑,比如个税!

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回忆起来这么多年做财务最大的痛苦在于领导说:合理避税,合理避税,合理避税,只是四个字,但这信息量太大:


首先,你得合理,公司不要有风险,老板不要有风险,得运用你的智慧;其次,你得避税,不要缴税,最好一分都不缴;效果显著:我特么只要缴了税就是对不起全世界,对不起整个人类,对不起我的小伙伴们对我得信任,甚至怀疑自己的智商,进而自我全面否认。


“是谁出的题这儿的难,到处全都是正确答案?”


案例:

问:“哥,有没有季度奖金年度奖金合理避税的文?”


答:“合理的就一个年度奖金处理方案,百度都知道,大家认为不过瘾,能大规模的过瘾的少交都不合理,而是来硬的”


道理很简单:专家那么多,你我都合理给避税了,国家每天喝风去么?


揪心的是:你顶着不合理,但所有的人觉得你应该应分,没做到你是不称职的,是没用处的,是被声讨的,这个逻辑让财务人员生无可恋。

8月29日国家通过“个人收入和财产信息系统建设总体方案”

1

一人一个税号,避税难度猛增!

现在企业都是一个税号终身不变,以后个人也一样其实目前的企业纳税人识别号一样,企业开的发票还是收到的发票,税务通过系统都可以一目了然。税务的征管系统将会非常强大!

2

强大的金税三期大系统!

金税三期大系统将依靠第三方的力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门的支持来查税。

3

现金交易会发生巨大变化!

税收征管法将进一步修订,未来会建立个人收入和财产信息系统,这些都将促进现金交易的规范管理,社会综合配套条件会一步步完善。如果未来再对现金发放工资进行规范,势必有更多企业受到影响!

现金发放工资合理吗?

合理!但是,哪个公司没网银、支付宝?发工资几万几十万的事儿,故意不走银行公户,税务不用去详查,也知道你们想要隐瞒什么。

几种不规范的工资申报情形

纳税申报工资低于实发工资,隐瞒个人所得税;

非本单位人员,乱拉人头申报工资,虚增企业费用,逃避企业所得税;

随意申报工资,隐瞒个人所得税,虚增企业费用,逃避企业所得税;

......

会计再想在工资上做手脚风险很大

随着第二轮“税务稽查”全面展开,你的所有收入都在税务监控之下!对于在现金工资上做文章进行偷税漏税的企业来说,以后要想通过这个漏洞“避税”、“节税”是不可能了。

那么,个税如何合理筹划?

一、分清收入构成

这是缴纳个税之前的第一步,也是最关键的一步。首先认定收入性质,比如以年终一次性奖金方法来计税能享受较低税率,值得注意的是,年终一次性奖金一年只能申报一次。


其次是区分需要缴纳个税和不需要缴纳个税的收入。比如差旅费补贴,但要注意的是我国税法规定:凡是以现金形式发放通讯补助、交通费补贴、餐补,视为工资薪金所得,计入计税基础,计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质,并取得合法发票实报实销的,属于企业正常经营费用,不需缴纳个人所得税


所以留存有效发票,个人税务筹划的一个实用小技巧。

二、了解扣减政策

在认清收入构成后,就要了解自己所能适用的个税扣减政策,包括中央政策和地方政策。比如根据财政部、国家税务总局发布的财税〔2006〕10号《关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》规定,单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内,其实际缴存的住房公积金,允许在个人应纳税所得额中扣除。


除了住房公积金外,保险也是实现个人税务筹划的重要手段。比如从今年的7月1日起,就允许个人在规定范围内把购买符合规定的商业健康保险的支出,在当月或当年计算应纳税所得额时予以税前扣除



因为我国个税税率采取是的超额累进制,当累进到一定程度时,增加的工资薪金能带给个人可支配收入会越来越少。所以在够用的基础上,企业可以适当提高福利待遇,可以减少个人所得税额,比如给员工购买商业健康保险等。这种合理避税,恐怕没人觉得过瘾。


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