〖税务知识〗

〖税务知识〗

【税务知识】增值税申报又来了,小规模纳税人申报案例拿去不谢~

2017-04-09 热度:1392 ℃

小规模纳税人

注意啦!


每季的增值税申报又来了,小编归集了四个简单案例,供您举一反三哦!赶快来瞧瞧吧~~


1

销售货物的纳税申报案例

     某按季申报的小卖部为小规模纳税人,2016年10-12月份销售货物取得收入120000元(不含税收入,下同),自行开具普通发票。2017年1月份增值税如何申报?



       纳税人申报第四季度增值税时,其季度增值税货物销售额为120000元,不可享受小微企业免征增值税政策,应纳税额为120000×3%=3600元。


       增值税纳税申报表填列如下:120000元填入申报表“货物及劳务”列第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”和第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”;3600元填入申报表“货物及劳务”列第15栏“本期应纳税额”、第20栏“应纳税额合计”和第22栏“本期应补(退)税额”。

填表范例:

【税务知识】增值税申报又来了,小规模纳税人申报案例拿去不谢~ 〖税务知识〗 第1张

2

提供服务的纳税申报案例

       某按季申报的快餐店为小规模纳税人,2016年10-12月份提供餐饮服务取得收入100000元(不含税收入,下同),自行开具普通发票。2017年1月份增值税如何申报?



       纳税人申报第四季度增值税时,其季度增值税服务销售额为100000元,超过可享受小微企业免征增值税政策的销售额度90000元,不可享受小微企业免征增值税政策,应纳税额为100000×3%=3000元。


       增值税纳税申报表填列如下:100000元填入申报表“服务、不动产和无形资产”列第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)” 和第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”;3000元填入申报表“服务、不动产和无形资产”列第15栏“本期应纳税额”、第20栏“应纳税额合计” 和第22栏“本期应补(退)税额”。


填表范例:

【税务知识】增值税申报又来了,小规模纳税人申报案例拿去不谢~ 〖税务知识〗 第2张

3

提供服务享受小微企业免征增值税政策的纳税申报案例

     某按季申报的企业,小规模纳税人,2016年10-12月份提供餐饮服务取得收入40000元(不含税收入,下同),2017年1月份增值税如何申报?



       纳税人申报第四季度增值税时,其季度增值税服务销售额40000,未超过享受小微企业免征增值税政策的销售额度90000元,可以享受小微企业免征增值税政策。


       值税纳税申报表填列如下:40000元填入申报表“服务、不动产和无形资产”列第9栏“免税销售额”和第10栏“小微企业免税销售额”;予以免征的1200元填入申报表“服务、不动产和无形资产”列第17栏“本期免税额”和第18栏 “小微企业免税额”中,其他栏次和第22栏 “本期应补(退)税额”为0。


填表范例:

【税务知识】增值税申报又来了,小规模纳税人申报案例拿去不谢~ 〖税务知识〗 第3张


4

申请代开增值税专用发票,并享受小微企业免征增值税的纳税申报案例

     某按季申报的个体工商户,是小规模纳税人,2016年10-12月提供装修服务收入50000元(不含税收入,下同),其中:20000元向税务机关申请代开增值税专用发票(预缴税额600元),30000元自行开具普通发票,增值税如何申报?



       2016年10-12月销售额50000元,可以享受小微企业免征增值税政策,但代开专票部分需缴纳增值税,应纳税额为20000元×3%=600元。纳税申报时,20000元填入申报表“服务、不动产和无形资产”列第1栏“应征增值税不含税销售额”和第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”,30000元填入申报表“服务、不动产和无形资产”列第9栏“免税销售额”和第11栏“未达起征点销售额”,第15栏 “本期应纳税额”为600元,予以免征的900元填入第17栏 “本期免税额”和第19栏“未达起征点免税额”中,第20栏 “应纳税额合计”为600元,预缴的600元填入第21栏 “本期预缴税额”,第22栏 “本期应补(退)税额”为0。


填表范例:

【税务知识】增值税申报又来了,小规模纳税人申报案例拿去不谢~ 〖税务知识〗 第4张


相关文章

〖税务知识〗最新出炉的企业会计准则22号新旧对照表大全~会计必收干货!

〖税务知识〗最新出炉的企业会计准则22号新旧对照表大全~会计必收干货!

   《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》近日重新修订并发布。和旧准则相比,新准则有哪些调整和变化?往下看↓↓...

【税务知识】取得失控发票增值税及企业所得税如何处理?

【税务知识】取得失控发票增值税及企业所得税如何处理?

增值税国税发〔2000〕187号规定,“购货方与销售方存在真实的交易,销售方使用的是其所在省(自治区、直辖市和计划单列市)的专用发票,专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实...

【税务知识】税务总局关于财税〔2016〕140号文件部分条款的政策解读

【税务知识】税务总局关于财税〔2016〕140号文件部分条款的政策解读

为进一步完善全面推开营改增试点相关政策,2016年12月25日,财政部、国家税务总局联合印发了《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号),现就有关内容解读...

警惕!21种假账手法告急!今天起,税局重点稽查!赶紧对照自查!

警惕!21种假账手法告急!今天起,税局重点稽查!赶紧对照自查!

金税三期上线后,一切有异常的数据将纳入重点监控,所以,莫伸手,伸手必被捉,做假账不可取,合法经营才是王道!尽管如此,还是有少数企业为寻求利润最大化做假账的!他们认为,减少利润让公司少缴税是件很光荣的事...

没有发票,老板竟然还要我做账?!这算“虚开”吗?

没有发票,老板竟然还要我做账?!这算“虚开”吗?

按理说,身为会计,如题目的问题根本算不上问题,可现实很残酷,最近我们的专家们经常遇到类似的提问,事实说明,有不少会计朋友对此拿捏不准。         ...

【税务知识】六步教你填写一般纳税人增值税申报!

【税务知识】六步教你填写一般纳税人增值税申报!

导语为了大家能够轻松办税,小编在此整理了增值税一般纳税人申报时的注意事项、申报流程、报送资料、申报表填写的六个步骤……通通都在这里,教您一步一步轻松掌握,快快分享给您身边的朋友吧~~01增值税一般纳税...

发表评论

◎欢迎参与讨论,请在这里发表您的看法、交流您的观点。