〖会计实务〗

〖会计实务〗

【会计实务】关于差旅费财务处理的总结,收藏!

4年前 热度:962 ℃


现代社会,出差已经成为现代商务人的家常便饭,差旅费也是各种公司都会发生的费用。今天给大家带来是差旅费财税处理的大总结。


首先来说说哪些费用能算是差旅费吧。对于差旅费应该包括哪些具体内容,目前的会计准则、财务通则和税法均无具体规定,实务中更多参照的是《中央和国家机关差旅费管理办法》的规定:差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。因此,大多数企业在实务中差旅费具体包括的费用有一下几类:


1、交通费:出差途中的车票、船票、机票等;


2、车辆费用:如果是自带车辆,出差路上的油费、过路费、停车费等;3、住宿费;


4、补助、补贴:误差补助、交通补贴等;


5、市内交通费:目的地的公交、出租等费用;6、杂费:行李托运、订票费等。


出差的同事回来了,给会计带来各种发票报销单,哪些该报哪些不该,会计又遇到大问题了。其实差旅费报销的审核也是财务人员的一项职责,提醒您:在审核中可要重点关注以下几点了:


1、出差是否为企业相关负责人安排,是否为必须。规范的企业会有派差单作为证明的。


2、复核出差线路是否合理或在派差单安排的行程中,重点关注是否有绕行旅游或办私事的情况,必要时可以通过一定形式进行抽查(如可行)。


3、检查报销发票、车票、火车票等的真伪。如果有人要伪造出差,必然会有假发票、假火车票、假车票等。这些真伪的查询,可以借助税务网站、12306网站等,必要时也应通过其他形式核实(如可行)。


4、复核差旅费报销的各种费用标准,重点关注限额费用是否超标的情况发生。


发票都审核完了,接下来就是做账了。对于差旅费的账务处理,会计准则并无具体规定,仅在会计科目“管理费用”的使用说明时提到一点。根据差旅费报销人员性质不一样,按照会计原则,实务中的差旅费报销主要计入两个会计科目:


1、管理费用——差旅费:主要用于核算管理部门或后勤部门人员出差发生的费用。


2、销售费用——差旅费:主要用于核算销售或营销部门为销售产品、市场推广等发生的差旅费。


除此之外,再给大家列举几条特殊的差旅费用:


1、 制造费用:比如,制造型企业产品加工过程中,有一个环节需要委外加工,但是企业又不放心受托加工方的质量控制,决定安排生产技术人员到受托方生产现场进行技术指导和现场质量控制。


2、 业务宣传费:比如,企业为了增强消费者对其产品的信心与忠诚度,开展了参观工厂等的活动,在活动中,企业承担了消费者往返的差旅费等。在这一过程中,企业目的就是为了宣传,实际作用也是宣传,因此该活动发生的费用应计入“业务宣传费”。


3、 董事会经费:比如,企业独立董事为行使其独立董事的职责而发生的差旅费除此之外还有各种特殊情况下的差旅费,园粉们应根据实际情况分析后,遵循会计基本原则的基础上确定计入的会计科目。


说完这些账务处理,还有最后一个问题——出差补助需要交个人所得税吗?根据现行个人所得税法和有关政策规定,单位以现金方式给出差人员发放交通费、餐费补贴应征收个人所得税,但如果单位是根据国家有关一定标准,凭出差人员实际发生的交通费、餐费发票作为公司费用予以报销,可以不作为个人所得征收个人所得税。关于通讯费补贴,如果所在省市地方税务局报经省级人民政府批准后,规定了通讯费免税标准的,可以不征收个人所得税。如果所在省市未规定通讯费免税标准,单位发放此项津贴,应予以征收个人所得税。


对于差旅费的差旅费津贴、误餐补助是否需要发票的问题,全国各地执行标准是不一致的,就拿北京来说,企业支付给员工的差旅费补助是对员工的额外现金补助,属于工资、薪金的一部分。关于差旅费补助的标准由财政部门制定,目前对企业无具体标准,仅对中央和国家机关以及参照公务员法管理的事业单位有明确的规定,具体内容请参见《中央和国家机关差旅费管理办法》(财行[2013]531号)。因此,对于行政事业单位按照财行[2013]531号文件规定的标准,发放给出差人员的差旅费包干补助,可按《国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知》(国税发[1994]089号)第二条的规定,不予征收个人所得税,超过标准的部分,应并入职工当月工资计征个人所得税。


其实关于差旅费的税务问题,全国没有具体的规定,只能建议大家多和主管税务局进行沟通,说明其发生的合理必要性,尽量争取税前扣除资格。 

相关文章

【会计实务】会计最最基础的分录大全,很实用!

【会计实务】会计最最基础的分录大全,很实用!

在会计的学习中,有一个难点叫分录,为了让大家对这个知识点有更深刻的了解,小编特意整理了会计基础分录大全,要收藏学习哦~一资金筹集业务接受现金投资借:银行存款贷:实收资本/股本   ...

【会计实务】会计工作岗位实战经验超全,税金会计/工资会计/材料会计/往来会计/总账会计……

【会计实务】会计工作岗位实战经验超全,税金会计/工资会计/材料会计/往来会计/总账会计……

把经验传递给有梦想的人!一、会计岗位跑外时(税金会计)1.对每月国、地税正常应去办的经常性业务做一个笔记,理顺每月正常业务,临时性业务有个记录,做完后也要有个标记。正常业务每月都看一下笔记,这样防止漏...

税局明确了!2019年“发票报销”最新标准,11月13日起必须按这个来!否则影响报销!

税局明确了!2019年“发票报销”最新标准,11月13日起必须按这个来!否则影响报销!

发票的开票人和复核人可以是同一个人吗?备注栏到底哪些是必须要填的?发票章加盖后不清晰,重复加盖,可正常使用吗......今天小编结合税务总局发布的一些关于发票报销最新政策内容,给大家做了一个梳理,涉及...

COUNTIF与SUMIF函数的常见用法

COUNTIF与SUMIF函数的常见用法

最近有好多的小伙伴们问关于COUNTIF与SUMIF函数的一些用法,今天学姐抽空给大家整理了一些关于COUNTIF与SUMIF函数最常用的一些案例,大家来一起学习一下这两个函数。COUNTIF函数是一...

【会计实务】会计人都收藏的报表制作流程

【会计实务】会计人都收藏的报表制作流程

加多练会计qq交流群:326590915 长按复制,与会计高手过招!报表,一个让我们会计人又爱又恨的“高冷”技能,接下来为大家搜罗了较为齐全的报表制作流程。请笑纳!...

【会计实务】我发誓!这几笔账务处理,会计人员绝对经常出错!!!

【会计实务】我发誓!这几笔账务处理,会计人员绝对经常出错!!!

多多,我这笔账做对了吗?我看看,额,原来你出了这种账务上的错误,很多会计一直以来都把这个搞错了,我今天给你重点说说3个大家经常出错的账务处理吧:或许你已经习惯遇到这样的情况采用下面的财务处理方式,但是...

发表评论

◎欢迎参与讨论,请在这里发表您的看法、交流您的观点。