〖税务知识〗

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假如你开了家公司,要缴纳多少税后才有得赚呢?

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 前言 


目前在中国如果自己创业,开家公司,要多高的利润才能在纳税后,还有赚头呢?



200万元销售收入的公司,房租、工资、办公、材料、设备合计成本160万元,毛利40万元。创业者一阵狂喜,赚了40万元,不错……但是,如果交完各种税费,结果到手只有2.14万元!你没看错是2.14万元(不是21.4万元),是不是欲哭无泪。具体收入、成本、税收清单如下,童叟无欺。


假设你开了家公司,用黏土烧制瓷器卖,一年下来,经营状况如下:


厂房是租的,占地面积2000平方,谈的是税前租金,相关税费由租户负责。厂房月租1万元(税前),年租金12万。


黏土是买回来的,花了10万元。


公司有两台车,一台载重5吨的货车用来送货,一台2.5升的轿车用来办公。每年汽油费4万元。


雇佣员工的支出(含工资、奖金、社保、代扣个人所得税等)共花了110万元。


水费、电费、煤气费、通讯费、办公费共花了15万元。


设备维护和折旧9万元。


今年卖了200万元产品(含税)。


我今年能挣多少钱呢?是不是挣了200-12-10-4-110-15-9 = 40(万)?


当然不是,要先交税。下面算一算要交多少税:


01

租厂房的税费
税项1:


(a) 营业税: 12*5% = 0.6(万)


(b) 城建税: 0.6*7% = 0.042(万) (这是在城市的税率,镇的话低一点,5%)


(c) 教育费附加: 0.6*3% = 0.018(万)


(d) 房产税: 12*12% = 1.44(万)


(e) 土地使用税:


以广州为例,广州市工业用地税率分为五档:15元、12元、8元、5元、3元


按三级用地的标准,每年每平方米8元。


2000*8 = 1.6万


(f) 印花税: 12万*1‰ = 0.012万


以上(a)~(f),租厂房税费合计:0.6+0.042+0.018+1.44+1.6+0.012 = 3.71(万)


02

车船税
税项2:


720+480 = 0.12万


03

印花税
税项3:


购销合同(不含增值税价)的0.3‰:


200/(1+17%)*0.3‰ = 0.05(万)


04

增值税
税项4:


(200-200/(1+17%))-(10-10/(1+17%)) = 27.61(万)


05

城建税
增值税的7%


16.15*7% = 1.93(万)


06

教育费附加
增值税的3%


16.15*3% = 0.83(万)


07

地方教育费附加
增值税的1%


16.15*1% = 0.28(万)


以上1~7项税费合计:


3.71 + 0.12 + 0.05 + 27.61 + 1.93 + 0.83 + 0.28 = 34.53(万)

下面计算税前利润,这是企业所得税的税基。计算所得税时,增值税不得抵扣成本。所以计算税前利润时,也不得用增值税抵扣成本。


税前利润 = 200/(1+17%)-12-10-4-110-15-9-3.71-0.12-0.05-1.93-0.83-0.28 = 4.02(万)


08

企业所得税
税率25%


税前利润*25% = 4.02*25% = 1.01(万)


下面计算企业税后利润: 4.02-1.01 = 3.01(万)


要把企业利润提出来,作为企业主的个人收入,就要分红。分红需缴个人所得税。


09

地方教育费附加
税率20%


3.01*20% = 0.6(万)


企业主最后到手的钱为:3.01-0.6 = 2.41万。如果摊分到12个月的话,月收入是2008元。以上还没计算企业主应给自己缴交的社保费用,如果按2016~2017年广州的标准,每个月至少要交一千多元的社保费。这样企业主可支配收入每个月只有几百元。你原以为全年有40万利润,事实上在这么薄的利润之下,全年基本白干。


在以上的计算过程中,企业主缴交的税费合共是:34.53+1.27+0.76 = 36.56(万)


这里至少还有一项税费还没算进去:汽油税。根据2016年3月92号汽油的油价和税率,每100元汽油含税50.36元。本案中年花费4万元油钱,其中包括油税:4*50.36% = 2.01(万)


这样,企业主全年缴税就是36.56+2.01 = 38.57(万)


还要说明的是,这38.57万的税费,只包括了企业和企业主所缴税费,尚未包括企业员工所缴的个人所得税。本案中,根据员工人数和工资的不同,所缴个人所得税总金额可能在几万元到几十万元之间。


这个案例告诉我们,目前在我国,照章纳税的话,微利行业难有生存空间。要做就要做暴利行业。

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