〖税务知识〗

〖税务知识〗

【税务知识】哪六项进项税额不能抵扣?如何转换为可以抵扣?

4年前 热度:892 ℃


哪六项进项税额不能抵扣?如何转换为可以抵扣?


【税务知识】哪六项进项税额不能抵扣?如何转换为可以抵扣? 〖税务知识〗 第1张


1
用于简易计税方法计税项目、免征增值税、集体福利或者个人消费。


其中涉及的无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的无形资产、不动产;


转换案例:


A、公司购买的不动产作为员工餐厅食堂,不可以抵扣!

但是食堂里面开会,单独隔出一间会议室来整个食堂就可抵扣了!


B、招待客户的住宿费发票,不可以抵扣6%增值税;

公司员工因公出差的住宿费,取得专票就可以抵扣6%增值税;


2
非正常损失的购进货物、服务、不动产;


转换案例:


A、大型餐饮公司购进的蔬果,因为保管不善造成变质腐烂,与之相关的购进货

物的增值税进项发票和采购货物发生的运费等相关服务必须从进项中转出。


B、若作为过期来处理,则不用从进项中转出!

因为既不是管理不善、也不是违法行为造成的非正常损失!


3
正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务;


【税务知识】哪六项进项税额不能抵扣?如何转换为可以抵扣? 〖税务知识〗 第2张


4
非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务;


转换案例:


A、济南某某公司有一违章建筑被政府强令依法拆除了,则按照税法规定原来购进货物、设计服务、建筑服务的进项税是否需要应该转出,不得抵扣;


B、若是企业自己拆除,就不用进项税转出!

或者是建筑物因为管理不善自己塌了、歪了,不用进项税转出!


5
非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。


【税务知识】哪六项进项税额不能抵扣?如何转换为可以抵扣? 〖税务知识〗 第3张


6
购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务;


【税务知识】哪六项进项税额不能抵扣?如何转换为可以抵扣? 〖税务知识〗 第4张

分享给朋友:

相关文章

【税务知识】“工资薪金”怎么发,最节税?

【税务知识】“工资薪金”怎么发,最节税?

三、2017年中国向全球征收个税2015年12月17日,中国签署了《金融账户涉税信息自动交换之多边政府间协议》(“《多边自动情报交换协议》”,按照规定,2017年9月,中国个人及其控制的公司在包括BV...

【税务知识】今年的汇算清缴,这六个问题一要警惕!必须收藏的好帖~

【税务知识】今年的汇算清缴,这六个问题一要警惕!必须收藏的好帖~

一年一度的企业所得税汇算清缴工作正在有序地进行着,纳税人应在准确核算2016年度生产经营情况的基础上,注意以下六个方面的问题:一、财产损失要申报。《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办...

【税务知识】工资薪金的企业所得税前扣除一定要足额缴纳社保吗?

【税务知识】工资薪金的企业所得税前扣除一定要足额缴纳社保吗?

纳税疑问:近来,好多企业的财务人员纠结同一个税务问题:公司由于各种原因,尚未给部分员工缴纳五险一金,请问这部分员工的工资薪金是否允许在企业所得税前扣除?问题回复:回答这个问题必须明确一个概念,五险一金...

当心,这23项业务“不得开具”增值税专用发票!

当心,这23项业务“不得开具”增值税专用发票!

随着金三系统的上线,国家税务总局对发票的开具也不断地颁布新的政策规定与开具要求。全面营改增后,很多企业对外发生业务时,都希望能够取得增值税专用发票。然而,并不是所有的业务都可以开具增值税专用发票的。今...

“多证合一”?工商总局、税务总局将加强协同监管和信息共享!

“多证合一”?工商总局、税务总局将加强协同监管和信息共享!

工商总局 税务总局关于加强信息共享和联合监管的通知工商企注字〔2018〕11号各省、自治区、直辖市、计划单列市、副省级市工商行政管理局(市场监督管理部门),国家税务局、地方税务局,国家税务总局驻各地特...

财务人员年底太辛苦,税局刚刚发了通知!

财务人员年底太辛苦,税局刚刚发了通知!

每到年底,都是财务人最忙的时候,相信还有一部分公司的税务可能由于各种原因还没来的及进行实名,不过不要担心,税务局也是很”善解人意“的,已经将实名办税过渡期延长到了2018年2月28日。我们一起来看看相...

发表评论

◎欢迎参与讨论,请在这里发表您的看法、交流您的观点。