〖税务知识〗

〖税务知识〗

【税务知识】哪六项进项税额不能抵扣?如何转换为可以抵扣?

5年前 (2017-06-03) 热度:1340 ℃


哪六项进项税额不能抵扣?如何转换为可以抵扣?


【税务知识】哪六项进项税额不能抵扣?如何转换为可以抵扣? 〖税务知识〗 第1张


1
用于简易计税方法计税项目、免征增值税、集体福利或者个人消费。


其中涉及的无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的无形资产、不动产;


转换案例:


A、公司购买的不动产作为员工餐厅食堂,不可以抵扣!

但是食堂里面开会,单独隔出一间会议室来整个食堂就可抵扣了!


B、招待客户的住宿费发票,不可以抵扣6%增值税;

公司员工因公出差的住宿费,取得专票就可以抵扣6%增值税;


2
非正常损失的购进货物、服务、不动产;


转换案例:


A、大型餐饮公司购进的蔬果,因为保管不善造成变质腐烂,与之相关的购进货

物的增值税进项发票和采购货物发生的运费等相关服务必须从进项中转出。


B、若作为过期来处理,则不用从进项中转出!

因为既不是管理不善、也不是违法行为造成的非正常损失!


3
正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务;


【税务知识】哪六项进项税额不能抵扣?如何转换为可以抵扣? 〖税务知识〗 第2张


4
非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务;


转换案例:


A、济南某某公司有一违章建筑被政府强令依法拆除了,则按照税法规定原来购进货物、设计服务、建筑服务的进项税是否需要应该转出,不得抵扣;


B、若是企业自己拆除,就不用进项税转出!

或者是建筑物因为管理不善自己塌了、歪了,不用进项税转出!


5
非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。


【税务知识】哪六项进项税额不能抵扣?如何转换为可以抵扣? 〖税务知识〗 第3张


6
购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务;


【税务知识】哪六项进项税额不能抵扣?如何转换为可以抵扣? 〖税务知识〗 第4张

相关文章

最严发票新规的背后竟是降薪!为什么受伤的总是会计人?

最严发票新规的背后竟是降薪!为什么受伤的总是会计人?

前几日疯传的税务总局16号公告相信会计小伙伴们都看到了,这个被称为史上“最严发票新规”主要有两点内容:1)自2017年7月1日起,开增值税普通发票也必须填报纳税人识别号或统一社会信用代码!不符合规定的...

【税务知识】这3种情况,“增值税普通发票”当“收据”使用!你知道吗?

【税务知识】这3种情况,“增值税普通发票”当“收据”使用!你知道吗?

营改增后,不同的纳税行为,其纳税义务发生时间在确认上各有不同,因此,难免会出现收到款项需要开具发票的情形。那么,有没有在未发生纳税义务的情况,无需纳税申报,而又需要给“付款方”开具发票的业务呢。今天就...

2018年发票发生重大变化!这些内容必选!这些发票不能报销!

2018年发票发生重大变化!这些内容必选!这些发票不能报销!

1推行商品和服务税收分类编码简称  政策依据:国家税务总局公告2017年度第45号   实施时间:2018年1月1日起   主要内容:纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票(...

【税务知识】不用担心!这三种扣税凭证逾期180天也可以抵扣增值税~

【税务知识】不用担心!这三种扣税凭证逾期180天也可以抵扣增值税~

总结(1)并非所有的增值税扣税凭证都有认证或申报抵扣期限;(2)以上三种扣税凭证是没有认证期限的,企业可以在取得之后的任意期限内申报抵扣;(3)除了以上3种扣税凭证以外,如增值税专用发票、从海关取得的...

可怕!金税三期如此强大!

可怕!金税三期如此强大!

今天又被一则税务公告刷屏!天津市地方税务局关于个人所得税纳税申报风险提醒尊敬的个人所得税纳税人、扣缴义务人:按照《中华人民共和国税收征收管理法》和《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》(国税发〔2...

零申报的几个错误操作,会计人尽快对照自查厘清风险!

零申报的几个错误操作,会计人尽快对照自查厘清风险!

企业进行零申报,申报表全部填零提交,就是两个字:痛快!但是零收入就做零申报吗?没有应纳税款和零申报是一回事吗?要知道长期零申报属于异常申报,不但要被列入重点监控对象,还存在税收风险。今天,小编整理了零...

发表评论

访客

◎欢迎参与讨论,请在这里发表您的看法和观点。