〖税务知识〗

〖税务知识〗

【税务知识】哪六项进项税额不能抵扣?如何转换为可以抵扣?

2017-06-03 热度:1153 ℃


哪六项进项税额不能抵扣?如何转换为可以抵扣?


【税务知识】哪六项进项税额不能抵扣?如何转换为可以抵扣? 〖税务知识〗 第1张


1
用于简易计税方法计税项目、免征增值税、集体福利或者个人消费。


其中涉及的无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的无形资产、不动产;


转换案例:


A、公司购买的不动产作为员工餐厅食堂,不可以抵扣!

但是食堂里面开会,单独隔出一间会议室来整个食堂就可抵扣了!


B、招待客户的住宿费发票,不可以抵扣6%增值税;

公司员工因公出差的住宿费,取得专票就可以抵扣6%增值税;


2
非正常损失的购进货物、服务、不动产;


转换案例:


A、大型餐饮公司购进的蔬果,因为保管不善造成变质腐烂,与之相关的购进货

物的增值税进项发票和采购货物发生的运费等相关服务必须从进项中转出。


B、若作为过期来处理,则不用从进项中转出!

因为既不是管理不善、也不是违法行为造成的非正常损失!


3
正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务;


【税务知识】哪六项进项税额不能抵扣?如何转换为可以抵扣? 〖税务知识〗 第2张


4
非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务;


转换案例:


A、济南某某公司有一违章建筑被政府强令依法拆除了,则按照税法规定原来购进货物、设计服务、建筑服务的进项税是否需要应该转出,不得抵扣;


B、若是企业自己拆除,就不用进项税转出!

或者是建筑物因为管理不善自己塌了、歪了,不用进项税转出!


5
非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。


【税务知识】哪六项进项税额不能抵扣?如何转换为可以抵扣? 〖税务知识〗 第3张


6
购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务;


【税务知识】哪六项进项税额不能抵扣?如何转换为可以抵扣? 〖税务知识〗 第4张

相关文章

【税务知识】最新版:增值税扣税凭证的22个问题(含360日认证、丢失专票等

【税务知识】最新版:增值税扣税凭证的22个问题(含360日认证、丢失专票等

问1:什么是增值税扣税凭证?增值税扣税凭证具体包括哪些?答:增值税扣税凭证,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产时取得或开具的记载所支付或者负担的增值税额,并据此从销项税额中...

超全!固定资产税务处理汇总!

超全!固定资产税务处理汇总!

公司的固定资产处理,该怎么做账?一、一般纳税人销售自己使用过的固定资产1.一般纳税人固定资产在2009年1月1日前购入或自制的,依照3%征收率减按2%征收增值税。(其中:固定资产中的小汽车、摩托车、游...

缴纳印花税,是按合同含税价还是不含税价计算?

缴纳印花税,是按合同含税价还是不含税价计算?

问题描述:1.合同签订成不含税价如100万元,印花税是按合同金额100万元征收?2.合同签订成含税价如116万元,印花税是按合同金额116万元征收?3.把合同都签订为不含税价是否比含税价能少交点印花税...

必看:2018年1月1日需关注的16条新政策和涉税事项

必看:2018年1月1日需关注的16条新政策和涉税事项

1.《中华人民共和国环境保护税法》(主席令第61号)规定:自2018年1月1日起,在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税...

【税务知识】发票税率开错了不能正确申报!如何处理?

【税务知识】发票税率开错了不能正确申报!如何处理?

解疑释惑因纳税人操作失误,导致使用增值税发票管理新系统开出的发票税率(征收率)错误,数据已上传且已跨月,导致无法正确申报。如何进行纳税申报?对开错的发票如何处理?操作:1、纳税人报告税务机关,按错开的...

发表评论

◎欢迎参与讨论,请在这里发表您的看法、交流您的观点。