〖税务知识〗

〖税务知识〗

【税务知识】取得失控发票增值税及企业所得税如何处理?

4年前 热度:722 ℃


增值税


国税发〔2000〕187号规定,“购货方与销售方存在真实的交易,销售方使用的是其所在省(自治区、直辖市和计划单列市)的专用发票,专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符,且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的,对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处。但应按有关规定不予抵扣进项税款或者不予出口退税;购货方已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税,应依法追缴。


购货方能够重新从销售方取得防伪税控系统开出的合法、有效专用发票的,或者取得手工开出的合法、有效专用发票且取得了销售方所在地税务机关已经或者正在依法对销售方虚开专用发票行为进行查处证明的,购货方所在地税务机关应依法准予抵扣进项税款或者出口退税。”


具体处理:


(1)对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处,就是没有罚款和滞纳金;

(2)补缴已抵扣的进项税款或者取得的出口退税;

(3)重新从销售方取得防伪税控系统开出的合法、有效专用发票,准予抵扣进项税款或者出口退税。


企业所得税


国家税务总局公告2012年第15号第六条规定,“根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。”


具体处理:


(1)企业发生应税项目支出所取得的发票,属于存在真实交易行为,非故意取得虚假、虚开发票的,应当向对方换开符合规定的发票作为税前扣除凭证。在汇算清缴期内换开的,可在当期所得税前扣除,在汇算清缴期后换开的,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。


(2)由于开票单位被主管税务机关认定为非正常户或者开票单位发生解散、清算、注销、破产等情形,经开票单位原主管税务机关调查核实,企业无法向对方换开合法有效发票的,企业能够提供交易合同、非现金支付证明、对方收款证明、收发货凭证、出库单(领料单)以及经办人证言等相关证据,证明该项交易真实的,其相关支出允许在企业所得税税前扣除。

分享给朋友:

相关文章

外贸企业申报出口退税一般流程!

外贸企业申报出口退税一般流程!

我们一起走进外贸企业申报出口退税一般流程。外贸企业申报退税一般流程外贸企业退税申报系统操作1在出口退税咨询网http://www.taxrefund.com.cn/下载最新版的外贸企业出口退税申报系统...

9月份工资如何申报个税?今天统一回复!

9月份工资如何申报个税?今天统一回复!

新个税5000是免征点还是起征额?9月份的工资申报个税到底是按3500还是5000?小K今天统一回复,文章不长,该注意点的却不少,各位看仔细了!国家税务总局:新个税法分3阶段实施,国庆前为过渡期!通知...

提醒 | 不得开具增值税专用发票的情形,你都了解吗?

提醒 | 不得开具增值税专用发票的情形,你都了解吗?

自从小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票以来,其范围不断扩大。以前未接触过增值税专用的发票的小伙伴,对于哪些可以开专票,哪些不能开具不是很清晰,又怕一不留神就被定性为未按规定开具、虚假开具。所以,我...

还敢零申报!查的就是你!7个错误操作会计人马上要自查!

还敢零申报!查的就是你!7个错误操作会计人马上要自查!

随着营商环境的不断优化,越来越多的人加入创业大军。在创业初期,企业往往因为没有取得营业收入等原因,需要办理零申报,但不少纳税人对零申报的理解存在误区,容易造成申报异常。今天小K就来和你说说零申报那些事...

就因为合同少写了3个字,竟然让公司少交了15万的税!

就因为合同少写了3个字,竟然让公司少交了15万的税!

合同多写几个字能少交税,倒听过不少少写几个字还能少交税?还15万?一个字值五万块?我不信!天下之大,无奇不有,不信请看业务案例:A房地产公司开发了一片工业园区,工业园区设计成独立的仓库和厂房,该工业园...

【税务知识】影响所有纳税人7月1日开始实施的15项税收政策,你准备好了吗?

【税务知识】影响所有纳税人7月1日开始实施的15项税收政策,你准备好了吗?

1、增值税普通发票需要填写购买方纳税人识别号国家税务总局公告2017年第16号公告规定,自2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售...

发表评论

◎欢迎参与讨论,请在这里发表您的看法、交流您的观点。