〖财务分析〗

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【财务分析】财税人员看完就想辞职(二套帐、代账财务判刑,被骗赔偿损失等)

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代账会计虚开判刑

代账会计虚开增值税发票依法批捕


今年1月,武汉税务机关报警称,一公司存在虚开增值税发票嫌疑,金额较大。新洲警方、检方、税务联手调查发现,2016年7月至11月,该公司以“包装箱板”“板材”“模板”等品名,多批次向外省公司开具增值税专用发票90余份,开票金额400余万元,税额42万余元。老总郭某华到案后供认,在与受票方无货物购销的情况下,他指使公司代账会计张某菊开的票,他从中获利数万元。


另一代账会计刘某民,为兼职代账的几十家公司虚开增值税发票253份,涉案金额2400余万元,税额400余万元。


新洲区检察院称,该案虚开增值税发票金额近3000万元,已对郭某华、张某菊、刘某民依法批捕。


有路子虚开判刑

公司会计“有路子”虚开发票判刑二年


公司会计为偷逃国家税款,购买增值税进项发票虚开税额达100余万元。近日,新干法院依法对一起虚开增值税专用发票罪案件进行公开宣判,判处黄某有期徒刑二年,缓刑二年六个月,并处罚金三万元。


2013年3月起至2015年期间,黄某任吉安某汽车零配件制造有限公司专职会计,同时又是吉安某汽配制造有限公司兼职会计,在无实际货物交易情况下,让他人为自己替所在的两家企业虚开增值税专用发票9份,虚开价税数额1032006.05元,其中税款数额149949.59元。2015年10月20日,黄某主动到新干县公安局投案,如实供述了自己的犯罪事实。2016年8月3日,新干县公安局收缴黄某非法所得人民币40882.36元。


法院一审认为,黄某身为企业会计,在无实际货物交易情况下,让他人为自己替所在企业虚开增值税专用发票9份,虚开价税数额1032006.05元,其中税款数额149949.59元,其行为已构成虚开增值税专用发票罪。鉴于案发后,黄某主动投案自首,如实供述自己的犯罪,认罪态度较好,且涉案税款损失均已被挽回,同时黄某积极缴纳非法所得,有悔罪表现,依法可对黄某从轻处罚,遂作出上述判决。


两套账判有期徒刑3年

老会计两套账判有期徒刑3年


案号:(2015)普刑初字第138号


贵州省普安县人民检察指控,2011年九龙水泥厂在生产经营期间,该厂会计危某文通过做二套账簿方法,隐瞒2011年度水泥销售收入5919593.70元,少申报增值税额860111.90元;虚开运输发票额1078179.95元,用于认证抵扣增值税额75510.39元,涉嫌逃税金额共计935622.29元。


被告人危某文对指控提出"税务是否申报不是我能决定的,主要都是单位领导决定";经审理查明,被告人危某文自2009年9月至2012年9月任普安县九龙水泥厂会计,负责该厂纳税申报等工作。普安县九龙水泥厂在2011年度生产经营期间,通过做二套账簿,向普安县国税局申报销售收入11318036.55元,缴纳增值税、地方教育附加税共计607905.57元,隐瞒售收入5919593.70元,少申报增值税额860111.90元,逃税数额占应缴纳税额比例58.59%。


被告人危某文身为普安县九龙水泥厂的会计,负责该厂税务申报工作,系直接责任人员,应以逃税罪追究其刑事责任。


被告人危某文犯逃税罪,判处有期徒刑三年,缓刑五年,并处罚金人民币三万元(罚金限判决生效后三十日内缴纳)。


财务人员被骗赔公司12万

北京财务人员被骗赔公司12万


单位的财务人员中了电信诈骗的“招儿”,给单位造成巨额损失,这究竟应该算“职务行为”而由公司买单,还是要为自己受骗承担全部责任赔偿单位的损失?北京二中院近日审结一起案件,给单位造成60万元损失的财务经理杜某被判赔偿12万元。二中院法官总结这一类案件的规律时说,员工担责的比例很高,但被判赔偿的损失额通常都在实际损失的50%以下。“这种案子里,一般来说双方都有明显责任。员工别觉得自己是职务行为所以一切后果都要由单位买单,单位也要反思自己管理中是不是有明显疏漏。”二中院民五庭副庭长宋猛法官说。


这次导致60万元损失的诈骗发生在前年4月22日中午11时35分左右。事发之时,身为某公司财务经理的杜女士发现,在她的QQ上,公司总经理李某的QQ号发来了一个转账指示,要求她向一个账号转账60万元。当时已经快要吃午饭了,为了赶紧落实领导指示,她快速地通过出纳,将这笔钱分成12笔,用时15分钟,以每笔5万的额度将钱款转出。


活儿干完了,她去吃午饭。在这个过程中,她并没有给老板打电话核实,毕竟这个发来指示的QQ号用的是老板的头像,而且已经存在很长时间了。不过半个小时之后,总经理李某给她打来电话,第一句话就让她傻了眼:“钱转哪儿去了?”


财税汇款被骗赔20万元

佛山一出纳按"老板"指示汇款中圈套被骗50万判赔20万


出纳员按照“老板”的指示汇款50万元,第二天却被老板一口否认,这到底是怎么回事?公司还要求出纳员写《承诺书》赔偿公司损失。事发后,公司将“肇事”出纳以不履行《承诺书》义务为由将其告上法庭,而出纳员则认为自己正常汇款不存在过错,《承诺书》责任过于重大,也一纸诉状要求法院撤销《承诺书》。5月4日,记者从佛山中院获悉,该院已于近日对该“离奇”的汇款案作出了终审判决,判出纳员赔偿公司经济损失20万元。


会计挪用资金890万自杀未遂

镇江一会计挪用资金890万自杀未遂自首


利用公司财务上的漏洞,28岁的镇江男子王某在不到一年的时间里,挪用了890万元的资金。而这些钱,王某既没有用来改善家里生活条件,也没有用来购置豪车洋房,大部分都打赏给了网络主播。在被公司发现后,王某自杀未遂选择了投案自首。今日(17日)上午,镇江警方公布了相关案情。今年2月16号,镇江市大市口派出所接到一家房地产公司报案,说自己公司的会计王某失踪了。警方介入调查后发现,这家房地产公司财务管理混乱,主办会计和出纳会计都是王某,王某可以在没有任何监管的情况下,随意将单位资金打到自己的卡上。镇江京口公安分局经侦大队大队长吴霜:“他第一笔从账上挪用(资金)是去年的4月份,一直到今年的2月份,总共挪用将近六七十次。那么这些钱,我们查下来,大部分的钱全部打到一些直播平台了。你像这个斗鱼,斗鱼直播平台,他总共打了是六百多万,熊猫直播平台,他打了123万。”原来,王某休息的时候喜欢看网络直播,在多个网络直播平台注册了账号,挪用的890万元资金,大多也用在了打赏主播上。


财务销毁会计账簿获刑

伪造工资材料怕穿帮,财务销毁会计账簿获刑


公司面临破产,管理人、法院多次发出通知,公司财务却无法提交财务账簿等资料。后来公安机关侦查发现,原来公司财务刘某丽早就将公司会计凭证、会计账簿、财务会计报告等资料搬走,并让丈夫将部分资料在江门烧毁。日前中山市第一法院判处被告人刘某丽有期徒刑1年6个月,并处罚金人民币5万元。这也是广东省内首例破产程序中出现刑事犯罪的案件。


按照程序要求,会计凭证、会计账簿、财务报告等相关文书是清算的必备材料。在法院裁定受理破产申请后,破产企业的法定代表人、财务管理人等,必须妥善保管这些财会材料,并在破产管理人接管时进行移交。在大岭公司破产清算中,债权人共有38家企业,涉案破产债务高达78076469.5元,债权人反应强烈。


但是,上官丁、上官怡、刘某丽,却迟迟交不出会计材料。在多次电话催促后,2014年3月,管理人向3人发出通知,分别限期提交财务账簿等资料,三人一番推脱,都表示不能提交。2014年6月,法院也向3人发出通知,责令3人提交资料,并召集3人召开听证会,“父女表示都在财务刘某丽那里,但是刘某丽支支吾吾也交不出来”,中山市第一法院民二庭法官陶香琴说。


到2014年8月,第一法院作出罚款决定书,对3人各罚款10万元,其间法院还对3人进行边控,限制他们出境,但仍不奏效。直到2016年3月,法院把这条线索移交给公安机关处理。


提供虚假审计报告注会被抓

提供虚假审计报告日照两人联手万宝集团骗取贷款被抓!


5月13日,日照市公安局经济技术开发区分局经缜密侦查,快速出击,将涉嫌提供虚假证明文件犯罪嫌疑人别某某(男,45岁,某会计师事务所副所长),郑某(男,46岁,某会计师事务所管理咨询部主任)抓获。


经查,自2009年至今,犯罪嫌疑人别某某、郑某,多次为山东万宝贸易有限公司、山东盘古能源有限公司等万宝集团的多个公司提供虚假的审计报告,被用于到银行骗取贷款,造成重大损失。


目前,犯罪嫌疑人别某某、郑某已被刑事拘留,案件正在进一步侦办中。


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