〖会计实务〗

〖会计实务〗

【会计实务】举例说明会计做账流程及分录,以工程会计为例

4年前 热度:1001 ℃


加多练会计服务号:kj91dl 长按复制,申请免费公开课名额!


近期有不少小伙伴问小编,有没有工程会计方面的资料,小编今天特地帮大家整理以下工程做账流程,希望对大家有帮助,如有问题,请大家留言告知!


1

基本流程:

凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账

2

支付社会保险费:

划出社保费用时

借:管理费用——员工保险(公司缴付部分)

       其他应收款——员工保险(个人缴付部分)

       内部往来——XX分公司(按全额)

       贷:银行存款

发放工资时

借:应付工资(按未扣除社保费金额)

       贷:其他应收款——员工保险(个人部分)

              银行存款或现金(按其差额)

3

确认收入:

开具工程款发票时,公司会计处理

借:应收账款——建设单位

       预收账款(之前如有预收款项)

       贷:工程结算收入——各项目

              应交税费——应交增值税(销项11%的税率)

购进工程材料时

借:工程物资

       应交税费——应交增值税(进项税额)

       贷:银行存款                                                                           

缴纳税金时

借:应交税费-各种税金(销项减进项)

       贷:银行存款

全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)

4

固定资产:

收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。

固定资产增加时,

借:固定资产——各部门

       贷:银行存款(或应付账款)

计提折旧时

借:管理费用——折旧费(管理部门用)

       工程施工——项目部(生产用、项目部管理用)

       贷:累计折旧 

5

低值易耗品-1:

对按相关规定应作为低值易耗品核算的,先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销,转入相关成本。

购进时,

借:低值易耗品——具体名称

        贷:银行存款(或应付账款)

领用时

借:工程施工——项目部——办公用品等科目

       管理费用——低值易耗品摊销

       贷:低值易耗品——具体名称

如有人为遗失或损坏,应追究相关人员责任的,按该低值易耗品的10%余额,

借:待处理财产损失——待处理流动资产损失

       贷:低值易耗品——具体名称

经研究决定处理办法后,

借:现金(或其他应收款——相关责任人)

       营业外支出(余额大于赔偿的差额)

       贷:低值易耗品——具体名称

              营业外收入(赔偿大于余额的差额)

自然报废时,按其10%余额,

借:工程施工(或管理费用)

       贷:低值易耗品——具体名称

6

库存材料:

项目部购进主要材料(钢筋、钢材、水泥)时,计入库存材料科目——月末项目部进行实地盘点,编制材料收发存月报表送交财务部——成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额,作为当月成本。

7

临时设施:

对按相关规定应作为临时设施核算的,先计入临时设施科目——首次使用该临时设施的项目总价的60%计入该项目成本——第二次使用时,按总价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目成本。

购进临时设施时:

借:临时设施——具体临时设施

       贷:银行存款(或应付账款)

进项目部成本时:

借:工程施工——项目部——临时设施摊销

       贷:临时设施摊销

8

计提无形资产摊销:

根据自制的计算表,在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即:

借:工程施工(或管理费用)

       贷:无形资产

9

计提工资、福利费:

根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日——按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额——制作相关会计凭证。即:

借:管理费用——工资(或福利费)

       工程施工——项目人员工资、点工工资、福利费

       贷:应付工资——管理人员、点工工资

              应付福利费

10

计提流转税金:

根据每月末经营部报来的产值确认单,按照各项应缴税费的比率,分项目计算出应交税金和其他应交款,即:

借:主营业务税金及附加(各项目部)

       贷:应交税金(各税种)

              其他应交款(各费种)

11

成本结转:

月末前,成本会计将当月应计入各项目部成本单据所载事项计入相关项目成本——总账会计按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目的对应项目。即:

借:工程结算成本——各项目部

       贷:工程施工——工程结转

12

结转损益:

按当月所有损益类科目的发生进行损益结转,自动生成的凭证为,

借:本年利润

       有贷方发生额的各明细科目

       贷:有借方发生额的各明细科目

              本年利润

13

凭证审核:

出纳、成本制作的凭证由总账会计审核,总账会计制作的凭证由财务部经理审核。

14

在月末结账日核对现金、银行存款的账实数,编制现金盘点表和银行余额调整表,如有差异,应及时查找原因进行处理。


相关文章

【会计实务】会计人注意:年终会计处理10大误区!

【会计实务】会计人注意:年终会计处理10大误区!

误区一:跨年增值税专用发票不能认证抵扣误区二:委托其他纳税人代销货物,未收到代销清单及货款的也要在年度确认为增值税纳税义务发生时间误区三:增值税一般纳税人认定期限,以每年12月31日为截止日期误区四:...

函数用法这样记,要想忘了有点难

函数用法这样记,要想忘了有点难

初学Excel函数公式,相信很多小伙伴们会被各种函数语法绕得晕头转向,今天小K就来说说几个常用函数公式的用法:1、SUMIF作用:对符合指定条件的数据求和用法:=SUMIF(条件区域,指定的条件,求和...

长期挂账的其他应收款,看老会计是怎么处理的?

长期挂账的其他应收款,看老会计是怎么处理的?

公司长期挂账的“其他应收款”该如何平账?这些其他应收款绝大部分是无法收回的。当初之所以把它们作为其他应收款,应该有着许多现实的无奈。今天就为大家讲一讲其他应收款的涉税事项。长期挂账的其他应收款1、凭票...

税局明确了!2019年“发票报销”最新标准,11月13日起必须按这个来!否则影响报销!

税局明确了!2019年“发票报销”最新标准,11月13日起必须按这个来!否则影响报销!

发票的开票人和复核人可以是同一个人吗?备注栏到底哪些是必须要填的?发票章加盖后不清晰,重复加盖,可正常使用吗......今天小编结合税务总局发布的一些关于发票报销最新政策内容,给大家做了一个梳理,涉及...

【会计实务】这7个不起眼的Excel小技巧,却能省你一半时间

【会计实务】这7个不起眼的Excel小技巧,却能省你一半时间

今天要分享的小技巧,知道的人不多,却又超级实用!01快速生成下拉菜单按 Alt + 向下箭头,即可根据已输入的行生成下拉菜单02快速添加外边框和删除边框添加外边框和表格线...

【会计实务】还有1元去哪了?会计人机智解答!

【会计实务】还有1元去哪了?会计人机智解答!

会计是商业经济活动以会计方式表达出来的语言,就如同日常交流的普通话一样,让自己表达自己的意思,也让别人懂得自己的意思。下面这个“数学题”其实就是一种表达的陷阱,看机智的会计人如何解答!...

发表评论

◎欢迎参与讨论,请在这里发表您的看法、交流您的观点。