〖税务知识〗

〖税务知识〗

【税务知识】放会计大招了!所得税弥补亏损特殊情况特殊处理!!!

4年前 热度:808 ℃


在企业进行所得税汇算清缴时,如果以前年度企业有亏损,而本年度又有利润,那么几乎没有企业会放弃进行亏损的弥补。可是,当存在以下特殊情况时,不知道你是否可以轻松处理呢?


情形一
筹办费形成的亏损


张三于20X6年11月投资设立了大发有限责任公司,筹办费用为100万。当年没有其他收入支出。会计小王在进行所得税汇算清缴时,面对这笔100万的筹办费用犯难了,该笔筹办费是否可以作为企业亏损在之后的年度内进行弥补?


我们需要首先明确一个问题,那就是筹办费用是否属于亏损?


根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》国税函〔2010〕79号:第七条 企业自开始生产经营的年度,为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损,应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》国税函〔2009〕98号:第九条规定执行。


那么既然不属于亏损,自然就不能有弥补一说了。


可是小王还是有疑问,这么大笔的筹办费用我该如何处理?


其实这个问题,大家不妨这样处理:企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理,但一经选定,不得改变。


情形二
加计扣除形成的亏损


会计小李所在的公司属于高新技术企业,2016年发生技术开发费用400万元,按照规定允许加计扣除200万元,但当年企业利润为100万元,加计扣除后,企业亏损100万元。会计小李纠结的是,加计扣除形成的亏损,可以在以后年度弥补么?


根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》国税函〔2009〕98号 :企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损,可以用以后年度所得弥补,但结转年限最长不得超过5年。


有了这项规定,小李可以吃颗定心丸了,不用再纠结,放心做亏损处理吧!


情形三
预缴时直接弥补亏损


会计小樊所在企业2015年企业亏损50万,2016年预缴企业所得税时,小樊在考虑预缴税款可否直接弥补亏损呢?这样可以为企业节省一笔税款的。


面对这样的情形,我们需要先研究一下,企业所得税纳税申报表,看看是否有所发现。


【税务知识】放会计大招了!所得税弥补亏损特殊情况特殊处理!!! 〖税务知识〗


根据《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》等报表的公告》国家税务总局公告2015年第31号 附件填表说明规定:"第8行"弥补以前年度亏损":填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。


所以企业所得税季度预缴时可以弥补以前年度亏损。


在企业所得税弥补亏损的过程中,每个企业可能都会遇到一些这样那样的问题,妥善处理这些特殊事项,既可以规避税务风险,又可以为企业节省税金,何乐而不为?

相关文章

【税务知识】“五证合一、一照一码”变税号三字经(国税版)

【税务知识】“五证合一、一照一码”变税号三字经(国税版)

一照一码三字经:开公司,办企业跑执照,办税务一个证,五家用各部门,一个号 老执照,要换掉年底前,请完成拿新照,不算完税务号,也要变 小规模,无税控变税号,最简单一证通,准备好登网厅...

工商注册到底选择个体户还是公司?今天来告诉你答案!

工商注册到底选择个体户还是公司?今天来告诉你答案!

因工作性质的原因,笔者已经无数次被问起工商注册时选择个体户还是公司的问题,通过对比公司和个体户之间的优劣性,笔者建议大家工商注册时最好选择公司,具体的原因今天就一次性说个明白!1个体户与公司释义个体户...

缴纳印花税,是按合同含税价还是不含税价计算?

缴纳印花税,是按合同含税价还是不含税价计算?

问题描述:1.合同签订成不含税价如100万元,印花税是按合同金额100万元征收?2.合同签订成含税价如116万元,印花税是按合同金额116万元征收?3.把合同都签订为不含税价是否比含税价能少交点印花税...

小规模纳税人可以自开增值税专用发票了!

小规模纳税人可以自开增值税专用发票了!

国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告国家税务总局公告2017年第4号...

【税务知识】会计们注意啦! 这些办税小错误,可能带来大麻烦(内含解决攻略)

【税务知识】会计们注意啦! 这些办税小错误,可能带来大麻烦(内含解决攻略)

前言在日常办税实务环节,纳税人难免会出现各种小错误,而且这种小错误往往被人忽略,可能引发高风险!今天小编与您说道说道(内含解决攻略哦)一、登记环节常见错误类型:经营地址错误、联系电话错误,法人身份证号...

【税务知识】2016年企业所得税汇算清缴必看文件,否则有重大风险!

【税务知识】2016年企业所得税汇算清缴必看文件,否则有重大风险!

国家税务总局关于为纳税人提供企业所得税税收政策风险提示服务有关问题的公告国家税务总局公告2017年第10号             ...

发表评论

◎欢迎参与讨论,请在这里发表您的看法、交流您的观点。