〖税务知识〗

〖税务知识〗

【税务知识】发票税率开错了不能正确申报!如何处理?

4年前 热度:684 ℃


解疑释惑


因纳税人操作失误,导致使用增值税发票管理新系统开出的发票税率(征收率)错误,数据已上传且已跨月,导致无法正确申报。如何进行纳税申报?对开错的发票如何处理?


操作:


1、纳税人报告税务机关,按错开的发票税率(或征收率)和税额进行申报;

2、次月开具红字发票,再开具蓝字发票;

3、如形成多缴税款,纳税人可以申请退税,也可以留待后期抵顶应纳税额。


具体参考:


1、《 国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告 》(国家税务总局公告2016年第47号)规定:增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,应开具红字专用发票。


2、国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号)第二十五条第一款规定:“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外)。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证,不得退还销售方。”

相关文章

重大好消息!4月1日起纳税信用级别新增M级,涉及企业可享2项税务激励措施!

重大好消息!4月1日起纳税信用级别新增M级,涉及企业可享2项税务激励措施!

2018年4月1日起,增设M级纳税信用级别,纳税信用级别由A、B、C、D四级变更为A、B、M、C、D五级。对纳税信用评价为M级的企业,税务机关实行两项激励措施:一是取消增值税专用发票认证;二是税务机关...

【税务知识】注意增值税申报表填写这16个细节,保你填报一步到位!

【税务知识】注意增值税申报表填写这16个细节,保你填报一步到位!

01问:小规模纳税人(非个体工商户和其他个人)有代开增值税专用发票的情形,本季度销售额包括代开部分不超过9万,符合小微企业标准。对于代开的部分,如何填写增值税申报表?答:代开专票视不同情况分别填列在第...

【税务知识】发票的作废与重开,非正常原因下的虚开、虚列不可取!

【税务知识】发票的作废与重开,非正常原因下的虚开、虚列不可取!

发票作废是对填开发票信息录入错误的已开具发票进行作废。那么,发票作废都有哪些正常原因和非正常原因呢?一般纳税人、小规模纳税人发票作废的条件是什么?违规作废发票会有怎样的后果?作废代开的专用发票后,如何...

会计注意这6个时间节点,不合理安排时间小心耽误工作

会计注意这6个时间节点,不合理安排时间小心耽误工作

一、企业所得税年底汇算清缴时间?年度终了后5个月内,一般在5月31号前,汇算清缴税款,多退少补。二、年所得12万元以上纳税人的申报期限如何规定?根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法(...

发表评论

◎欢迎参与讨论,请在这里发表您的看法、交流您的观点。