〖税务知识〗

〖税务知识〗

【税务知识】开票不难,差额征税开票要领全在这里!

2017-04-15 热度:990 ℃


差额征税开票全攻略


1、哪些项目可以使用税控新系统的差额征税开票功能?


答:按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的可以使用税控新系统的差额征税开票功能。如,劳务派遣服务、安全保护服务、武装守护押运服务、人力资源外包服务、旅游服务、经纪代理服务等。


2、提供建筑服务,销售不动产能否使用差额征税开票功能?


答:提供建筑服务选择适用简易征收,可以以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,但没有不得全额开具增值税发票的情形,因此不能使用差额征税开票功能;销售不动产(不含自建)选择简易征收,以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者不动产时的作价为销售额,但没有不得全额开具增值税发票的情形,因此也不能使用差额征税开票功能。


3、使用差额征税功能开出的发票特点有哪些?


答:1)税率栏会显示“***”;

2)备注栏自动打印“差额征税”字样,同时体现扣除额;

3)税额=(价税合计-扣除额)÷(1+适用税率或征收率)×适用税率或征收率 如图:


4、对差额开票如何进行申报?


答:一般纳税人提供劳务派遣服务,取得收入185元,支付派遣人员工资80元,选择简易征收差额扣除开票。申报方式如下,附表一的填写:如图



附表三的填写:如图



发票开具优雅“备注”


开具发票,除填写票面基本信息外,“备注栏”的填写也不能小觑,填写不当也会导致发票无效。牢记以下八条规定,可以让您优雅“备注”。


1、出口发票:合同号、贸易方式、结算方式、外币金额、汇率等可在备注中填写,如果票面开具的是CIF价则在备注栏注明FOB价。


2、建筑服务发票:纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。


3、销售不动产发票:纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写),“单位”栏填写面积单位,备注栏注明不动产的详细地址。


4、出租不动产发票:纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详细地址。


5、货运发票:应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单。


6、单用途卡发票:销售方与售卡方不是同一个纳税人的,销售方在收到售卡方结算的销售款时,应向售卡方开具增值税普通发票,并在备注栏注明“收到预付卡结算款”,不得开具增值税专用发票。


7、多用途卡发票:特约商户收到支付机构结算的销售款时,应向支付机构开具增值税普通发票,并在备注栏注明“收到预付卡结算款”,不得开具增值税专用发票。


8、代收车船税发票:保险机构作为车船税扣缴义务人,在代收车船税并开具增值税发票时,应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。


具体包括:保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。

相关文章

定了!这8种发票为不合格,不能作为扣税凭证,收到要退回!

定了!这8种发票为不合格,不能作为扣税凭证,收到要退回!

今年下半年,从7月开始,一张增值税发票刷遍朋友圈,8月区块链电子发票,到9月发票政策没有停,提醒各位会计人,在各种发票政策下,这8种发票,为不合格发票,不能作为扣税凭证,收到要退回,请不要不当一回事!...

【税务知识】这些保险费用,能否在税前扣除?

【税务知识】这些保险费用,能否在税前扣除?

这些保险费用,能否在税前扣除?↓↓...

【税务分析】会计们注意:电子发票又出新规!税务总局加力,“网络报销”要跟上!

【税务分析】会计们注意:电子发票又出新规!税务总局加力,“网络报销”要跟上!

2015年12月1日起税务总局推行了通过增值税发票管理新系统开具的增值税电子普通发票。为进一步做好增值税电子普通发票推行工作,税务总局日前印发最新指导意见,要求各地高度重视电子发票推行工作,重点在电商...

年底不去银行拿发票,明年税局就问你拿税钱

年底不去银行拿发票,明年税局就问你拿税钱

最近几年财务人员对于发票的敏感度不断提升,但请允许情报君再次提醒下广大财务朋友们:马上年末了,记得去银行索取发票!提炼总结本文的中心思想:1、企业在银行产生的支出需要向银行索取增值税发票(便于企业所得...

发表评论

◎欢迎参与讨论,请在这里发表您的看法、交流您的观点。