〖会计实务〗

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【会计实务】无发票业务,会计宝宝们该何去何从?

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发票对于会计人工作来说可以说是形影不离,每天我们都跟各种发票打交道,发票工作可以说是会计人的一道坎,不允许出现问题。


实际工作中,我们常常会遇到这样的烦心事,业务发生了,可是我们无发票可拿。这可难坏了会计宝宝们,怎么办?


来看看,李会计遇到的情况:公司为一般纳税人,老总为感谢广大女职工的辛勤付出,在女神节为每位女神发放一套公司自产的洗护套装作为节日礼物。共计发放100套,每套不含税售价80元,每套成本35元,当日全部发放。


礼物发下去了,发票可是不需开具的,那李会计怎么办呢?

下面就是李会计的完美处理,赶紧来偷师学艺吧!


首先,李会计根据礼品发放清单、出库单进行账务处理。


借:应付职工薪酬——福利费           9360

    贷:主营业务收入                           8000

    应交税费——应交增值税(销项税额)   1360

借:主营业务成本                            3500

    贷:库存商品                                  3500


注:企业以自产产品作为非货币性福利提供给职工的, 相关收入的确认、 销售成本的结转和相关税费的处理,与正常商品销售相同。


其次,李会计进行增值税申报时,在表《增值税纳税申报表附列资料(一)》中,第5列和第6列填列未开具发票,但应确认的销售额和销项税额。如下图:




对于一般纳税人“未开具发票”栏次反应本期未开具发票的情况,如果这一栏次长期零申报,会引起税务机关的怀疑,提醒广大的会计人一定要注意无票收入的申报哦,别因为自己的小聪明耽误了企业的大前程。


最后,李会计在进行企业所得税汇算清缴时,这笔收入应当确认为纳税收入,相应的成本也一样可以税前扣除。


怎么样?是不是非常完美的收官!

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