〖税务知识〗

〖税务知识〗

【税务知识】迟迟拿不到发票,汇算清缴时还能做税前扣除吗?

6年前 (2017-04-12) 热度:1682 ℃
提升学历 叱咤职场

 

最近,不少纳税人咨询,其2016年度发生的部分成本、费用,迟迟拿不到发票,到时候汇算清缴时还能做税前扣除吗?能不能用其他收据代替啊?

对于这种情况,大家不用着急,要根据不同情况具体分析:


一、若您能在汇算清缴前取得有效凭证


根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)的规定“六、关于企业提供有效凭证时间问题


企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。”


也就是说,如果能在汇算清缴前取得有效凭证的,到时候是可以正常做税前扣除处理的,否则,就不能扣除了。


二、若您能在汇算清缴后取得有效凭证


根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)的规定“六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题


根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。


企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。


亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理。”


简单地说,如果您在五年内能够取得有效凭证的,该项支出是可以追补到项目发生年度扣除的;且如果有多缴的企业所得税税款,也是可以用来抵扣企业所得税应纳税款或申请退税的。


相关文章

​  到底小规模好还是一般纳税人好啊?请收下这份攻略,让你不再糊涂!

​ 到底小规模好还是一般纳税人好啊?请收下这份攻略,让你不再糊涂!

有些问题可能非常简单,但却让你一直很迷茫,比如:小规模纳税人和一般纳税人的认定与转换。如果有人给你指点,我相信你一定会有豁然开朗的感觉!小编在这里给大家做一个总结,一共9条,请大家收好这份攻略哦~一一...

2018紧急提醒:千万不要这样报税,否则易被认定为“非正常户”!

2018紧急提醒:千万不要这样报税,否则易被认定为“非正常户”!

由于税务的优惠政策施行,如今的中小型企业发展越来越快,注册企业的数量也在提高,行业各方面都在发展的同时,却有不少企业正在走上违规的道路,所以现在告诉你:六个月零申报可能存在会被认定为“非正常户”的风险...

税局正在严查!这种转账方式别用!这样发工资就是偷税!

税局正在严查!这种转账方式别用!这样发工资就是偷税!

2018年是税务改革大年,金税三期数据比对升级、国地税合并联合稽查、社保入税、个税改革……让还在设“两套账”的企业无所遁形,也让公对私、私对公之间的账户走款成为税务稽查的重点。这种转账方式,千万别用!...

和爱人睡叫“依法纳睡”,夫妻分睡叫“避睡”,那跟小三睡叫……

和爱人睡叫“依法纳睡”,夫妻分睡叫“避睡”,那跟小三睡叫……

最近大家都很忙,小天给大家分享一个段子,纯属娱乐。说实话,小天第一次看到这个时候,差点喷出一口老血。财会人很累,偶尔调皮一下,有助于缓解加班带来的疲惫感,无可厚非。当然,后文,小天也会给大家正儿八经的...

重要通知!发票新规,严重违规者将被判刑!

重要通知!发票新规,严重违规者将被判刑!

国家税务总局 公安部关于建立车辆购置税完税证明和机动车销售发票信息共享核查机制有关工作的通知税总发〔2017〕12号 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局,各省、自治区、直辖市公安厅(...

【税务知识】官方:礼品发票、数量和单位要不要填写、开票人可否是管理员、清单打印纸可否A4、组装电脑是否要清单等31个发票问题

【税务知识】官方:礼品发票、数量和单位要不要填写、开票人可否是管理员、清单打印纸可否A4、组装电脑是否要清单等31个发票问题

1、《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(税务总局公告〔2017〕16号),对发票开具有何新的要求?答:总局为了进一步加强增值税发票管理,保障营改增值顺利实施,保护纳税人合法权益,特就发票...

发表评论

访客

◎欢迎参与讨论,请在这里发表您的看法和观点。