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两套账难逃金三法眼,滞留票如何补做账?现在看还来得及!

2018-09-29 热度:2303 ℃


今天给大家说的这家公司属于增值税一般纳税人,经营酒水业务,2018年1-5月份几乎未申报营业收入,也未缴纳增值税额,但是税局在对该酒水公司纳税评估时发现,这家企业存在大量滞留票,这半年的金额高达2000万元左右。


经过进一步调查,发现这家公司从厂家进货都有进货发票,但是销售给商店或者个人几乎都不要发票,因此这家公司一直是账务经营,公司会计也是建立了两套账。


大量出现的滞留票,暴露了公司的两套账问题!


滞留票如何补做账?

①将查实当年未入帐部分进行增加库存商品


   借:库存商品 

      应交税费-应交增值税(进项税额)

   货:应付账款


②做转出


借:库存商品

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)


③补做当年收入


借:应收账款

贷:主营业务收入

   应交税费-应交增值税(销项税额)


④补转当年销售成本


   借:主营业务成本

   贷:库存商品


⑤补缴增值税


   借:应交税费-未交增值税

   贷:银行存款


⑥补缴增值税的附加税费


  借:应交税费-附加税费

  贷:银行存款


⑦缴纳滞纳金等


  借:营业外支出

  贷:银行存款


提醒


①按照国税函【2005】280号文规定,纳税人取得的帐外经营部分防伪税控专用发票,不得抵扣其帐外经营部分的销项税额。


②好多公司滞留票的大量存在,其背后是在大量隐匿销售收入,账外经营,偷逃国家税款。


③大数据下企业不要存有侥幸的心里,不管何种“避税”方式,只要是违背了业务真实面目的作假,最终必将接受法律的惩处。


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