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会计当心!新税务局将用这种方法清查企业社保漏洞

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新税务局要用这种方法清查社保漏洞,你准备好了吗?社保交给税务局代收的那一刻起,就告知天下。


大乱大治。

新建制的税务局接手后,除了完成代征工作,还要承载着社保清查漏洞和代收的使命。


任重道远。                              

企业财务尽快掌握以下几个基本点,迎接税务局清查社保漏洞的到来。

新税务局社保申报管理


用人单位和个人可以直接到所在地税务机关申报缴费,也可以采取网上等其他方式申报缴费。


对主管税务机关已责令限期缴纳,但逾期仍未缴纳或者补足基本养老保险费的用人单位,主管税务机关可以向银行或者其他金融机构查询其存款账户,书面通知其开户银行或者其他金融机构划拨基本养老保险费。


用人单位账户余额少于应当缴纳的基本养老保险费的,主管税务机关可以要求该用人单位提供担保,签订延期缴费协议。


用人单位未足额缴纳基本养老保险费且未提供担保的,税务机关可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值相当于应当缴纳基本养老保险费的财产,以拍卖所得抵缴基本养老保险费。


因计算错误、操作失误等原因造成费款多缴的,将对超出部分予以退还,并加算银行同期活期存款利息。


用人单位不办理社会保险登记的将责令限期改正;逾期不改正的,将对用人单位处应缴基本养老保险费数额进行罚款


逾期不缴纳基本养老保险费的,自欠缴之日起,按日加收滞纳金和罚款。

具体比例和罚款查阅各地政府原社保办法。

新企业社保违法黑名单


财金〔2018〕385号已公告:在社会保险领域中存在以下情形的,确定为严重失信行为责任人:

会计当心!新税务局将用这种方法清查企业社保漏洞 〖社会保险〗 第1张


失信人员列入“黑名单”行为与列入税收“黑名单”一样,对乘飞机、高铁出行,高消费行为、甚至对子女入学等将受到很大的限制。

新税务局对企业社保追诉期


根据《劳动保障监察条例》第20条规定: “违反劳动保障法律、法规或者规章的行为在2年内未被劳动保障行政部门发现,也未被举报、投诉的,劳动保障行政部门不再查处。


前款规定的期限,自违反劳动保障法律、法规或者规章的行为发生之日起计算;违反劳动保障法律、法规或者规章的行为有连续或者继续状态的,自行为终了之日起计算。


社保交税务局征收后,将会出台更加严厉的法律措施。(具体应参照相关法律和地方政府规定)

新税务局清查社保漏洞手段


关键词 “工资”


企业员工在建立的劳动关系之下,发生的企业所得税税前扣除的工资薪酬,作为计算社保的基数,毫无疑问就成为税务局比对社保真实性的一项重要数据。


而且,很可能会翻旧账!


数字之间的关联性。

会计当心!新税务局将用这种方法清查企业社保漏洞 〖社会保险〗 第2张


新税务局社保漏洞疑点分析


1、用企业发展规模和速度,测试企业用工状况,用工数量增减的变化。


2、用企业所得税税前扣除的工资/员工人数,计算出员工平均工资额进行分析。


根据以上的图示,我们看到,税务局追查企业缴纳社保上缴的规律:


根据企业所得税税前扣除的工资总额,就可以计算出企业的用工状况;


根据企业年末申报的数字就可以测试出企业用工人数;


根据企业用工人数和支付的工资就可以测试出社保是否违法行为。


追查社保的基本方法:

按照企业上报的个人所得税计税基数,比对企业缴纳社保的的基数是否一致。

如果社保计算计算基数低于缴纳个人所得税计税基数,就为测试的漏洞和追补的社保。


税务局风险测试重点环节放在人员工资真实性。

例如:根据行业用工劳动报酬制定的合理性和真实性。


如果管理人员和其他员工的工资低于同行业相同人员工资,视为异常。

税务预警提示:


存在企业财务将高管人员工作分解到低工资员工工资报酬中,以此减少个人所得税。


以此延伸测试缴纳社保的准确性。如果计算个人所得税的工资数额大于社保计算的基数,就视为社保缴纳漏洞。


今后,只要是个人所得税检查就必然会涉及到社保的检查。企业少缴社保的行为将会承担一定的法律责任。


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