〖税务知识〗

〖税务知识〗

我是小规模纳税人,能否取得增值税专用发票?如何处理呢?

3年前 热度:679 ℃

疑问

我公司是小规模纳税人,能否取得增值税专用发票?今天我们收到了厂家开来的一份专票,如何处理呢?

答复

1、首先要明确,小规模纳税人也可以取得增值税专用发票,没有必要退回要求重开。

2、对于小规模取得的专票,不需认证抵扣,直接计入相关的库存成本或者费用科目就可以。

提醒

符合条件的小规模纳税人期间取得的增值税专用发票,可以在成为一般纳税人后抵扣增值税。

参考一

根据增值税暂行条例: 第二十一条 纳税人销售货物或者应税劳务,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

  属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:

  (一)向消费者个人销售货物或者应税劳务的;

  (二)销售货物或者应税劳务适用免税规定的;

(三)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

参考二

财税「2016」36号:第五十三条 纳税人发生应税行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:

(一)向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。

(二)适用免征增值税规定的应税行为。

参考三

根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)规定:

现将纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题公告如下:

一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额


相关文章

小规模纳税人可以自开增值税专用发票了!

小规模纳税人可以自开增值税专用发票了!

国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告国家税务总局公告2017年第4号...

国税总局新公告:今日起,发票有了重大变化!

国税总局新公告:今日起,发票有了重大变化!

这几天国税总局出了新公告:2018年1月1日(即今天)起,增值税普通发票的发票代码增至12位!↓↓↓小编这就抽取几个关键词,给大家解读一下这项新规、说说各位童鞋日常最关心的发票问题~1、发票代码是哪个...

【税务知识】营改增后,增值税发票开具的这些特殊规定,你是否了解?

【税务知识】营改增后,增值税发票开具的这些特殊规定,你是否了解?

为了保障全面推开营业税改征增值税试点工作顺利实施,进一步优化纳税服务,方便纳税人全面掌握发票政策、规范发票开具,国家税务总局货物和劳务税司编写了《增值税发票开具指南》。今天,小编为您讲讲增值税发票开具...

【税务知识】刘涛夫妇合伙开客栈啦!如何交房产税?房产税不会算,分分钟要缴“冤枉税”!

【税务知识】刘涛夫妇合伙开客栈啦!如何交房产税?房产税不会算,分分钟要缴“冤枉税”!

最近,在综艺节目《亲爱的客栈》中,刘涛与丈夫王珂化身老板和管家,在泸沽湖旁租了一座小木屋合伙开起了客栈。第一集刚开播,小编就被这间位于泸沽湖旁的客栈惊艳了!光是看图,就能感受到香甜的空气和自由的灵魂了...

利息费用已支付,企业该向谁索取税前扣除凭证?

利息费用已支付,企业该向谁索取税前扣除凭证?

最近情报君接到纳税人咨询这样一个问题:“我公司已经按照贷款合同约定向银行支付了借款利息,为何银行却说其只提供代收代付服务,利息支出涉及的税前扣除凭证不应由其提供,银行说的对吗?我公司支付的利息费用又该...

哪些发票不能再报销了?现在统一回复,还不清楚的赶紧戳进来!

哪些发票不能再报销了?现在统一回复,还不清楚的赶紧戳进来!

国税总局下发,《关于增值税发票开具有关问题的公告》解读。哪些发票不能报销1、收到一张增值税普通发票,只有购买方单位名称,没有纳税人识别号。2、收到一张卷式增值税普通发票。品名:办公用品,没有具体明细3...

发表评论

◎欢迎参与讨论,请在这里发表您的看法、交流您的观点。