〖税务知识〗

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重磅!个税法迎第七次大修,起征点调至每年6万元

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备受关注的个人所得税法修正案草案19日提请十三届全国人大常委会第三次会议审议,这是个税法自1980年出台以来第七次大修,也将迎来一次根本性变革:


工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税;


个税起征点由每月3500元提高至每月5000元(每年6万元);


首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除;


优化调整税率结构,扩大较低档税率级距……



个税法修正案草案增反避税条款堵税收漏洞


为堵塞税收漏洞,个税法修正案草案拟首次增加反避税条款,针对个人不按独立交易原则转让财产、在境外避税地避税、实施不合理商业安排获取不当税收利益等避税行为,赋予税务机关按合理方法进行纳税调整的权力。


此案一推出,网友的反馈如潮:

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@今天佳佳学习了吗:一天到晚变个没完
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@举首望孤星:只要提高就是好的,我们坚决依法缴税。也希望国家严查娱乐圈偷税漏税。让法纪阳光公正
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@Cherish_璐:喜迎税改,利国利民
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@Exam_dog象征君:起征点调的不多,但是有了加计扣除项目,确实可以说是思路变了力度空前
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@Maca_rena:每年六万那么少,怎么不考虑下城市之间最低工资的差异?

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@XX:好想给国家上个税呀!我什么时候工资才能达到个税起征点呀
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@一只沉迷于旼赫太滚团:那我接下来不用缴个税啦!那能麻烦给我涨涨工资么!
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@yu兔子的耳朵:明年的个税又要变了吧!还好今年过了


要点注意:

  • 我国时隔7年再次上调个税起征点。

  • 我国上一次调整个税起征点是7年以前,现行的个税起征点7年未变。这期间我国个税缴纳逐年增加。2017年全国个税收入11966亿元,同比增长18.6%。2013年仅6531亿元,五年时间累计增长5435亿元。

  • 本次个税起征点上调至5000元之后,上千万缴纳个税的绝大多数工薪阶层将受益,北上广深等一二线城市工作的工薪阶层,是个税缴纳的主力军。提高个税起征点,对多数人来讲无疑是件好事,收入增加。



关于个人所得税你了解吗?

个人所得税的纳税义务人、征税对象是什么?

应税项目有哪些?个税应该如何计算呢?


个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制,更好的进行税制改革,而制定的税收制度。个税起征点上次调整还要追溯到2011年9月,当时中国内地个税免征额由2000元调至3500元。


个税知识点扫盲

什么是“纳税义务人”?


个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为代扣义务人。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。

征税对象包括哪些?


  • 法定对象

我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人,包括中国国内公民,在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

  • 居民纳税义务人

在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人,是居民纳税义务人,应当承担无限纳税义务,即就其在中国境内和境外取得的所得,依法缴纳个人所得税。

  • 非居民纳税义务人

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,是非居民纳税义务人,承担有限纳税义务,仅就其从中国境内取得的所得,依法缴纳个人所得税。

应税项目有哪些?

1、工资、薪金所得;2、个体工商户的生产、经营所得;3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;4、劳务报酬所得;5、稿酬所得;6、特许权使用费所得;7、利息、股息、红利所得;8、财产租赁所得;9、财产转让所得;10、偶然所得;11、其他所得。


个税如何计算


个人所得税计算公式


应纳税所得额 = 工资收入金额- 各项社会保险费(五险一金等)- 起征点(3500元)

应纳税额 = 应纳税所得额*税率- 速算扣除数

说明:如果计算的是外籍人士(包括港、澳、台),则个税起征点应设为4800元。


我国个税规模有多大?


我国上一次调整个税起征点是7年以前,现行的个税起征点7年未变。这期间我国个税缴纳逐年增加。2017年全国个税收入11966亿元,同比增长18.6%。2013年仅6531亿元,五年时间累计增长5435亿元。


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2013-2017年全国个税缴纳额统计


截至到今年前5个月,我国个人所得税收入6891亿元,同比增长20.6%,这个数字已经超过2013年全年个税收入。财政部解释称,个税收入大增主要是城镇居民收入增加以及纳税人数增长带动。


2017年,随着各地政府和地税局逐步地公布数据,中国月薪过万的人数出现了猛增。


非常有趣的数据可以证明这一点,,2010年全国仅有268.9万人自主申报个税,而上海一个城市就超过了40万人,占了全国15%左右,上海政府体系的高效和上海人纳税意识之强可见一斑。这个40万是估计值,因为上海自主申报个税人数2007年为23.8万人,2008年为29.2万人。


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部分城市2016年个人所得税收入比较


财政部公布的数据显示,2015年中国个人所得税收入为8618亿元,占据税收总收入的6.9%,而欧美发达国家这一数据大概为40%,中外个税比例差距较大。对此,北京大学法学院教授刘剑文解释,个人税占比较低原因在于我国实行以间接税为主。


谁在缴纳个税?2800万人收益


税改革历来是社会关注的热点,个税改革坚持“增低、扩中、调高”的总原则,即中低收入者少缴或免缴、高收入者多缴。


我国2005年12月19日国务院公布修订的《个人所得税法实施条例》规定,年所得12万元以上的纳税义务人,在年度终了后3个月内到主管税务机关自行办理纳税申报。


请注意:在国家税务总局制定的《办法》中规定,年所得12万元是包括了所有的收入,除了基本的工资薪金外,还包括稿酬、劳务报酬、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等等,都需申报。



也就是说,你的房子租给了别人,你炒股赚了钱,你的钱存在余额宝有了利息,你的车让别人拼车收了点钱,都算是你的收入。


那么,全国个税自主申报人数有多少呢?


国家现在没有统一公布数据,不过从2011年就突破了315万人,从近年来惊人的增速来看,2017年全国个税自主申报人数几乎肯定过千万,估计在1500万人左右。此前有媒体质疑个税已经沦为“工资税”。


全国政协委员、前财政部财政科学研究所原所长、华夏新供给经济学研究院院长贾康在2015年全国“两会”期间曾表示,在中国,只有2800万人缴纳个税,占总人口的不到2%,个税已经相当边缘化。


这意味本次个税起征点上调至5000元之后,绝大多数工薪阶层将受益,北上广深等一二线城市工作的工薪阶层,是个税缴纳的主力军。提高个税起征点,对多数人来讲无疑是件好事,收入增加。


中国个税改革历程及关键时间节点


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因此此次调整,可谓是利好政策,也算是与所有人息息相关。

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