〖税务知识〗

〖税务知识〗

个税这样筹划~分解工薪收入,降低计税基础

2018-01-09 热度:1451 ℃


当前,工资薪金所得存在的一个普遍现象是,名义工资有所增加,实得薪酬相应减少;工薪收入越高,应缴个税越多。

个人所得税涉及到工薪阶层切身利益,如何进行纳税筹划,为企业员工节省一些税费,是企业和员工当下共同关心的焦点。

分解工薪收入,不仅可以降低个人所得税计税基础,适用税率也随之下调,其节税效果十分明显。因此,可以通过个人所得税筹划安排,合法分解个人工薪收入,降低工资薪金所得税负,实现个人税后收入的最大化。

应税收入分解为职工福利


可以通过企业提高职工公共福利支出实现节税。

企业可以采用非货币支付的办法提高职工公共福利支出。

例如,免费为职工提供宿舍(公寓),免费提供交通便利,提供职工免费用餐等。企业替员工个人支付这些支出,就可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额。个人在实际工资水平未下降的情况下,减少了部分应由个人负担的税款,可谓企业个人双受益。

在满足一定消费需求和目的的前提下,是采取先获得收入后消费的形式,还是采取直接获得一定消费服务的形式,对个人来说不重要。

因此,把企业支付给个人的一部分收入转换为提供消费服务的形式支付给个人,就成为一种有效的节约个税的方法。

要在收入增加的情况下同时提高消费水平,一般可行的做法是和企业协商,将一部分个人生活中相对固定的支出,转由单位提供福利支付,同时相应调低员工的工资额。这样,个人税后及扣除固定支出后的实际收入反而增加。

当然,消费服务应是一种能与企业单位经营活动发生一定联系的服务。否则,可能被税务机关定为企业支付个人的工薪收入。

利用企业进行工薪收入福利化转换的具体作法主要有:

由企业提供低租的住房设施和设备;

由企业提供员工异地培训、研讨考察,而不是直接向个人提供用于个人休假、旅游等方面的收入;

由企业向个人提供福利设施及服务,如提供就餐补助,提供免费的医疗保障及文化、教育等服务设施;

由企业向职工提供交通工具、减少工资中的交通补贴;

向职工子女提供医疗教育等费用;企业向职工转售股票认购权;

企业向职工提供公用设施,如电话、水、电、暖气、中央空调、浴室、理发室等。

应税收入分解为企业管理费用


个人所得税优惠政策有很大的节税空间,只要符合国家和当地财税法规规定的名目和额度范围以内的部分,都可以在税前扣除或采取符合规定的发票报销的方式节税。

选择无明确标准或限额的管理费用,如办公费、交通费、通讯赛等,将个人收入的一部分费用化,将以造册发放的方式改为报销单据的方式。未超标准据实报销,超过标准只能按标准报销。积极利用通讯费、交通费、差旅费、误餐费发票进行节税。

相关税收规定,凡是以现金形式发放通讯补贴、交通费补贴、误餐补贴的,视为工资薪金所得,计入计税基础,计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质,并取得合法发票实报实销的,属于企业正常经营费用,不需缴纳个人所得税。

所以,建议纳税人在报销通讯费、交通费、差旅费、误餐费时,应以实际、合法、有效的发票据实列支实报实销,以免被误认为补贴性质,在一定程度上收到节税的效果。

工资薪金分解为劳务报酬


将工资、薪金转化为劳务报酬节税。当纳税人的工资、薪金较高时,相对应的边际税率比同等数额的劳务报酬的边际税率高时,可将工资、薪金所得转变为劳务报酬节税。

员工兼有工资、薪金所得和劳务报酬所得是一个非常现实的问题。在实际工作中,劳务报酬所得与工资薪金所得往往难以区分。

工资、薪金所得是提供所得的单位与个人之间存在着稳定的雇佣与被雇佣关系,而劳务不存在这种关系。

在纳税人工资薪金较高、适用边际税率高的情况下,将工资薪金所得转化为劳务报酬所得更有利于节省个税。

纳税人要清楚计算出自身的个人所得税的各种计算方法,并能依此计算出应纳税所得额,权衡税负的大小,创造一定的相互转化条件。权衡劳务报酬所得与工资薪金所得转化的关键,在于如何确立雇佣与被雇佣的关系。否则,可能会遭受税务机关的严厉处罚。

相关文章

【税务知识】“五证合一、一照一码”变税号三字经(国税版)

【税务知识】“五证合一、一照一码”变税号三字经(国税版)

一照一码三字经:开公司,办企业跑执照,办税务一个证,五家用各部门,一个号 老执照,要换掉年底前,请完成拿新照,不算完税务号,也要变 小规模,无税控变税号,最简单一证通,准备好登网厅...

哪些业务在开具发票时备注栏必须填写相关信息?这八种情形您得注意!

哪些业务在开具发票时备注栏必须填写相关信息?这八种情形您得注意!

开具发票八种情形必须要备注(摘要)1、生产企业代办退税的出口货物开具发票必须备注。2、差额开票功能开具的发票必须要有备注。3、提供建筑劳务开具发票必须备注。4、销售或出租不动产发票必须备注。5、运输服...

重要!个人所得税中“其他所得”的“11223”,你必须要知道!

重要!个人所得税中“其他所得”的“11223”,你必须要知道!

大家都知道,个人所得税属于分类征收,它的征税范围一共有十一项目,分别是:一、工资、薪金所得;二、个体工商户的生产、经营所得;三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;四、劳务报酬所得;五、稿酬所得;六...

税务局明确了!12月1日起,个人出租住房这样缴个税!

税务局明确了!12月1日起,个人出租住房这样缴个税!

日前,湖南省税务局对个人出租住房个人所得税如何缴纳进行了规范完善。新的规定2019年12月1日起施行。税务局明确了个人出租住房所得要缴个税了从今年12月1日起实行新政策核心内容大家可以细看一下下方的思...

一个照章纳税企业的账本曝光,惊呆!

一个照章纳税企业的账本曝光,惊呆!

 前言 目前在中国如果自己创业,开家公司,要多高的利润才能在纳税后,还有赚头呢?200万元销售收入的公司,房租、工资、办公、材料、设备合计成本160万元,毛利40万元。创业者一阵狂喜,赚了40万元,不...

【税务知识】注意!合同审核过程中必须把控的7个税务提醒点!

【税务知识】注意!合同审核过程中必须把控的7个税务提醒点!

1、签订合同时要考虑服务提供方是一般纳税人还是小规模纳税人;提供的结算票据是增值税专用发票还是增值税普通发票,增值税率是多少,能否抵扣增值税?2、营改增以后,需要在合同价款中注明是否包含增值税;而增值...

发表评论

访客

◎欢迎参与讨论,请在这里发表您的看法和观点。