〖税务知识〗

〖税务知识〗

收藏备查!最新应交税费分录大全!

5年前 (2017-12-28) 热度:1211 ℃
提升学历 叱咤职场


一、应交消费税


1.销售应税消费品


企业将生产的应税消费品直接对外销售的,其应交纳的消费税,通过“税金及附加”科目核算。


借:税金及附加


  贷:应交税费—应交消费税


2.自产自用应税消费品


(1)企业将生产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时,按规定应交纳的消费税


借:在建工程


  贷:应交税费—应交消费税


(2)将自产应税消费品用于对外投资、分配给职工等


借:税金及附加


  贷:应交税费—应交消费税


3.委托加工应税消费品


委托加工应税消费品在会计处理时,需要交纳消费税的委托加工物资,于委托方提货时,由受托方代收代缴税款。


(1)受托方按应扣税款金额


借:应收账款/银行存款


  贷:应交税费—应交消费税


(2)委托加工物资收回后,直接用于销售的,委托方应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本


(3)委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品,按规定准予抵扣的,委托方应按已由受托方代收代缴的消费税,待用委托加工的应税消费品生产出应纳消费税产品销售时,再交纳消费税。


借:应交税费—应交消费税


  贷:应付账款/银行存款


4.进口应税消费品


企业进口应税物资在进口环节应交纳的消费税,计入该项物资的成本。


二、其他应交税费


(一)应交资源税


对外销售应税产品应交的资源税应记入“税金及附加”科目,自产自用的应税产品应交纳的资源税应记入“生产成本”、“制造费用”等科目。


基本账务处理:


借:税金及附加


  生产成本


  制造费用等


 贷:应交税费—应交资源税


(二)应交城市维护建设税


应纳税额=(实际缴纳增值税+实际缴纳消费税)×适用税率


1.计提时:


借:税金及附加等


 贷:应交税费—应交城市维护建设税


2.缴纳时:


借:应交税费—应交城市维护建设税


  贷:银行存款


(三)应交教育费附加


应纳税额=(实际缴纳增值税+实际缴纳消费税)×适用税率


1.计提时:


借:税金及附加等


 贷:应交税费—应交教育费附加


2.缴纳时:


借:应交税费—应交教育费附加


  贷:银行存款


(四)应交土地增值税


1.土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收,通过“应交税费—应交土地增值税”科目核算。


2.企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的,转让时应交的土地增值税应该做如下处理:


借:固定资产清理


  贷:应交税费—应交土地增值税


3.土地使用权在“无形资产”科目核算的,按实际收到的金额和应交的土地增值税:


借:银行存款


  贷:应交税费—应交土地增值税


同时冲销土地使用权的账面价值,将其差额,计入营业外收支。


【豆哥说】


房地产开发经营企业销售房地产交纳的土地增值税


借:税金及附加


  贷:应交税费—应交土地增值税


 (五)应交房产税、城镇土地使用税、车船税和矿产资源补偿费


企业应交的房产税、城镇土地使用税、车船税、矿产资源补偿费记入“税金及附加”科目。


 (六)应交个人所得税


企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税,记入“应付职工薪酬”科目。


1.代扣个人所得税时:


借:应付职工薪酬—工资、奖金、补贴、津贴等


  贷:应交税费—应交个人所得税


2.企业交纳个人所得税时:


借:应交税费—应交个人所得税


  贷:银行存款




相关文章

注册资本没有实缴?你被税务盯上了!出事的企业问题都在这

注册资本没有实缴?你被税务盯上了!出事的企业问题都在这

2014年3月1日新《公司法》颁布实施,注册资本实缴登记制度转变为认缴登记制度,工商部门只登记公司认缴的注册资本总额,无需登记实收资本,不再收取验资证明文件。这样一来,很多企业在注册登记时,总以为反正...

一般纳税人申报表填写附表一,简易计税!

一般纳税人申报表填写附表一,简易计税!

一般纳税人简易计税不同于一般计税,它没有销项没有进项,算法简单,直接用销售额乘以征收率计算,当然没有销项,进项用于简易计税也不得抵扣。很多人总是把简易计税和一般计税混在一起,把简易计税算出来的税金当成...

【税务知识】2016年企业所得税汇算清缴必看文件,否则有重大风险!

【税务知识】2016年企业所得税汇算清缴必看文件,否则有重大风险!

国家税务总局关于为纳税人提供企业所得税税收政策风险提示服务有关问题的公告国家税务总局公告2017年第10号             ...

【税务知识】2016年度汇算清缴相关事项你都知道吗?都给你理清楚了!

【税务知识】2016年度汇算清缴相关事项你都知道吗?都给你理清楚了!

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照相关政策规定自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管...

【税务知识】特别提醒:4月征期再延长,这些事项纳税人尤其要注意~

【税务知识】特别提醒:4月征期再延长,这些事项纳税人尤其要注意~

北京市国家税务局 北京市地方税务局关于延长4月征期的通知尊敬的纳税人:按照《国家税务总局征管和科技发展司关于明确2017年4月申报纳税期限的函》(税总便函〔2017〕43号)的有关要求,为保障4月征期...

没有收入就可以零申报吗?这些误区您可得当心啦!

没有收入就可以零申报吗?这些误区您可得当心啦!

企业进行零申报,大家都不陌生。但是零收入就做零申报吗?没有应纳税款和零申报是一回事吗?要知道长期零申报属于异常申报,不但要被列入重点监控对象,还存在税收风险。今天,国税君就整理了零申报的几个常见误区,...

发表评论

访客

◎欢迎参与讨论,请在这里发表您的看法和观点。