〖会计知识〗

〖会计知识〗

这些普通发票允许抵扣!你都错过了吗!

2017-12-23 热度:1025 ℃

今天我们先来做一道选择题——

A、所有增值税普通发票都不能抵扣

B、所有增值税专用发票都可以抵扣

以上选项中,你认为正确的选项是(   )?

这些普通发票允许抵扣!你都错过了吗! 〖会计知识〗 第1张

小伙伴们,你们选择了A还是B呢?一直以来,我们有一个通识概念:增值税专用发票通过认证后进项税额才能从销项税额中抵扣,而增值税普通发票是不能认证抵扣的。


也许还有少部分小伙伴早就知道,上面A、B没有一个是正确的因为有些普通发票也能予以抵扣,有些专用发票却并不能抵扣。


那么,到底哪些专用发票不能抵扣,哪些普通发票允许抵扣呢?今天小编就来给小伙伴们捋一捋增值税抵扣中的相关知识,避免大家再交冤枉税。 


一、符合规定的“公路通行费发票”可以抵扣


根据财政部 国家税务总局《关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》(财税〔2016〕86号)文相关规定:


增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发票(不含财政票据,下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:


高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%

一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%


二、符合规定的“农产品收购发票、农产品销售发票”可以抵扣


《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)规定:自2017年7月1日起,纳税人购进农产品,按下列规定抵扣进项税额:


(1)纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;


(2)从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;


(3)取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。


纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证。


所称销售发票,是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。


(4)营业税改征增值税试点期间,纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。


加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按11%税率(扣除率)抵扣税额÷11%×(简并税率前的扣除率-11%)


三、符合规定的“完税凭证”可以抵扣


根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》:


一般纳税人从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,按照规定应当扣缴增值税的,准予从销项税额中抵扣的进项税额为自税务机关或扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。


纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。


四、不符合规定的“专用发票”不得抵扣


根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定:


下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:


(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。


纳税人的交际应酬消费属于个人消费。


(二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。


(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。


(四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。


(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。


(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。


(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。


看来并不是只有增值税专用发票才能抵扣,也不是所有“专用发票”才能抵扣呦。小伙伴们可千万别再以偏概全啦!

这些普通发票允许抵扣!你都错过了吗! 〖会计知识〗 第2张

相关文章

房地产税真要来了!现在知道这些还不晚!

房地产税真要来了!现在知道这些还不晚!

  财政部部长肖捷日前在《党的十九大报告辅导读本》中谈及房地产税,明确未来的房地产税将按照房屋评估值征收。要按照“立法先行、充分授权、分步推进”的原则,推进房地产税立法和实施。对工商业房地产和个人住房...

干货!存货会计分录汇总!

干货!存货会计分录汇总!

周末送大餐,超全的初级实务存货分录大全,就问你约不约?一、原材料(一)采用实际成本法核算 (1)购入材料    ①货款已经支付或开出、承兑商业汇票,同时材料已验收入库&n...

会计实操口诀大全,太赞了!

会计实操口诀大全,太赞了!

作为一名会计人,我们不仅要有扎实的理论知识,考取初级会计师证书,还要有丰富的实操经验,这样才能应对实际工作中的种种问题。这份实操口诀大全,不看可是会后悔的呦!会计法律制度的构成学会计、干会计,法律制度...

紧急提醒!2018年3月后加油票要这样报销,否则一律退回!(附报销实例,看完秒懂)

紧急提醒!2018年3月后加油票要这样报销,否则一律退回!(附报销实例,看完秒懂)

国家税务总局发布了2018年1号公告,对企业的油费增值税发票做出了一些新要求,会计小伙伴们赶快学起来!1月2日,国家税务总局发布了《关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》,明确了以后开具邮费增值税发...

会计职称评审论文大“松绑”,给个5星好评都不过分!

会计职称评审论文大“松绑”,给个5星好评都不过分!

内蒙古会计、审计等系列副高级以上职称评定中,将继续设置论文条件,推行论文论著代表作制度,重点考察研究成果业绩贡献及作品创作质量,淡化论文数量要求,改变以往重数量轻质量的现象。在很长一段时间里,我国会计...

自作聪明填写申报表,结果被要求进项税转出!

自作聪明填写申报表,结果被要求进项税转出!

事情是这样的,有个同行朋友出于对金三的恐惧,自己觉得应该控制一下公司每个月的增值税实现金额,保持税负的平稳,然后她就到处打听怎么控制税负以免税务局预警到。也不知道听了谁的话,说是如果觉得这个月认证太多...

发表评论

◎欢迎参与讨论,请在这里发表您的看法、交流您的观点。