曝光这个成本费用分析报告！老板看了10遍还嫌不够

首先进行总体分析，总体分析是做数据趋势的判断，主要方式：  

一是单一数据的同期比、预算比、或者几年数据的趋势分析；  

二是费用使用效率指标的同期比、预算比等；  

单一数据的对比分析让我们对费用的整体情况有个把握，但不管是增加还是降低，每个数据波动都是一个疑问，带着这个疑问结合指标分析，判断重点分析对象。

然后开始指标分析  

（1）成本率  

成本率指标的计算，为了识别成本费用结构波动;  

不管异常出现在哪个方向，主营业务成本和人工费用必须进行剖析，如果有异常则带着疑问去剖析，如果没有异常则带着“能否更好”的心态去剖析。所以总体指标分析，仅仅分析的是趋势，让我们知道问题点，从而带着问题去做明细分析。  

（2）人工指标  

人工效率指标一般包括人均收入贡献、人均利润贡献、人均工资、每元工资带来的收入等;  

人工效率指标表示公司对人的投入能带来的产出，我们的目标是合理减少投入增加产出;对这一指标的计算帮助我们看出本年度的人工效率趋势，便于识别问题点进行明细分析。  

（3）其他成本指标  

①材料使用效率指标：  

单位产品直接材料、单位产品物料消耗、单位产品能源消耗(单位面积能源消耗、日均能耗)、材料损耗率等  

②物品使用效率指标：  

固定资产周转率、单位宣传费带来的收入、人均办公用品、单位面积维修费等。  

对成本使用效率指标的计算帮助我们判断成本费用趋势，发现问题点，在明细分析阶段剖析问题，提出解决方案。  

最后是期间费用分析  

期间费用每个企业基本相同，期间费用主要的分析方法：  

1、销售费用  

评价销售业绩，主要用“投入—产出”分析，如活动费、广告费、销售佣金，付出的费用有没有产生目标效益。  

2、管理费用  

评价管理效率，主要对预算对比和同期对比波动大额的费用进行明细分析。  

3、财务费用  

评价资金管理成效，主要针对公司业务的特殊性，对pos手续费、汇兑损益和利息支出等进行明细分析。  

4、人工分析  

评价人工效率，各期间费用中涉及人工成本单独作为分析对象，需要人事部门的专业数据分析。