网站分类

〖会计知识〗

收到一张个人抬头的发票，可以报销吗？能不能税前扣除？

4年前 (2022-10-03) 热度：1793 ℃

最近，发财喵在整理后台的留言时，发现有不少会计朋友问，个人抬头的发票能否税前扣除？怎么样才可以在企业所得税税前扣除？既然这么多人对此有疑问，那今天我们就来聊聊个人抬头发票的问题。

通常情况下，个人抬头的发票是不能税前扣除的。有人说，我取得的虽然是个人抬头的发票，但也是跟公司经营活动有关啊，都是真实发生的业务，为什么不能作为有效凭证，进行税前扣除呢？

原因很简单，因为个人抬头的发票深究起来，其实很难分清是公用还是私用的，为了避免日后难以说清这到底是不是因公消费，一般都要求大家尽量开公司抬头的发票。

不过，也并非所有个人抬头的发票都无法税前扣除。受一些客观原因的影响，某些情况下，大家只能取得个人抬头的发票，例如在以下几种情况下取得的个人抬头的发票，就是允许税前扣除的。

看到这里，很多会计朋友又犯难了，那公司的员工开了个人抬头的电话费，确实是因为公司业务才支出的，不在以上的税前扣除范围内，要怎么办才能够税前扣除呢？

来看看深圳市税务局的回复：

也就是说，如果员工报销个人抬头的电话费发票，只要提供相关的证明材料，证明这是与企业收入直接相关的因公通讯费，就可以税前扣除。另外，还可以将电话费以职工福利费的形式发放，这样就不用考虑发票的问题，还可以按职工福利费的规定进行税前扣除。

另外，新手会计比较容易犯的一个误区，是认为个人抬头的住宿发票也可以税前扣除。发财喵就曾经在后台看到有会计新手问，既然都是出差，为什么个人抬头的火车票可以报销，个人抬头的住宿费却不能报销呢？

其实理解起来也很简单，因为火车票、高铁票等，只能用个人实名的车票，而住宿费是可以开公司抬头的，那当然要以公司抬头为准。在这一点上，国家税务总局也是有明确要求的。

总之一句话，能开公司抬头的发票，就一定要开公司抬头的发票。客观因素下，只能开个人抬头的发票，想办法合理地进行税前扣除，例如计入职工福利费等。

说完了报销问题，那么再来说说，发票抬头都有哪些注意事项？我整理了一些后台的疑问，现在统一跟大家一起来聊聊~

1. 增值税抬头一定要写吗，空白的行不行？

不可以。没有填付款方全称的发票，是不符合发票管理规定的。另外，不能以简称或其它文字来代替付款方全称，否则不允许财务报销或用于税前扣除等。

2. 发票抬头多写、少写了一个字怎么办？

如果发票填错了，建议重开。

3.发票抬头开错了，已经跨月了怎么办？应该如何补救？

开错的发票不能用于报销，即使跨月了，也可以要求对方重新开。（这里涉及到发票红冲问题，不明白发票红冲相关问题的同学，可以自行搜索我们的往期文章来学习~）

4.普通发票抬头也需要填地址和电话号码吗？

不需要，普通发票的抬头，只要填公司全称和税号就可以正常使用。

5.公司业务员开了一张普通发票，抬头写的个人名字，但税号写了公司税号，可以用吗？

不能报销，必须开具公司全名与公司税号。

6. 我司销售了一批产品给某公司，对方以个人账户汇货款，请问如何开票，是开单位抬头还是个人抬头，怎么做账？

对方是对公账户汇款的，可以直接开公司抬头发票。单位用个人账户汇款的，如果要开公司抬头发票，需要让对方单位出具委托付款书并盖章给你做附件，证明用的个人账户汇款是公司行为，是该公司付给你公司的货款。

借：银行存款

贷：主营业务收入应交税费

7. 收到一张发票，抬头是车牌号，可以报销吗？

不可以，发票抬头只能是实际付款方的个人姓名或单位全称，不能填车牌号。

8.出差员工在出差过程中用了滴滴打车，发票是开公司抬头，还是出差员工个人抬头

滴滴发票应该开公司抬头。

9. 海关开出的双抬头发票是什么意思？

海关发票会同时记载报关进口的公司名称，和实际进口货物的单位名称。

10.报销人员拿了两张发票来报销，一张没有抬头，一张有抬头，但抬头开错了，是不是两张都不能报销？

对的。这2个都不能拿来入账，都应该重开。

TAGS: 〖会计知识〗〖会计实务〗

返回列表

上一篇：@所有人，七险二金的时代来了！

下一篇：冲上热搜！怀孕即自动离职，法律规定女职工怀孕前后应当享受的福利有这些!

【会计知识】据说，记口诀是学习会计的好方法！

在不少会计学员看来，会计课程的学习比较单调，整天都在和会计分录以及公式计算打交道，知识点非常琐碎，一般中有特殊，特殊中还有特殊，苦于没有好的方法去记忆和理解会计核算的规律。应该说“书山有路勤为径，学海...

【会计知识】不会凭证、账簿装订？看这个视频一学就会！

--建议在WIFI环境下观看--装订凭证具体步骤如下：（1）填写记账凭证封面（2）整理记账凭证。（3）用打孔机在凭证的左上角打孔（4）用大针引线绳穿过钻好的孔，将凭...

@所有人，如何享受这项优惠政策？看这里

Hi！您有一个红包请注意查收@小型微利企业。今天，小编要同大家谈谈小型微利企业享受税收优惠政策的主体范围和相关涉税事项。亲们！赶紧Mark,拿起手里的计算器算算红包拿了多少吧！~~~先看看政策：按照财...

详细到每一步!员工费用补贴表制作方法，一目了然（收藏）

场景一：很多公司每个月都会对员工进行补贴，比如话费补贴、餐饮费补贴等。在做补贴明细表时，有个很关键的细节——同种补贴，每个月每个员工只能领取一次。场景二：经常发表格给其他同事或合作方，提示输入什么内容...

【会计知识】9个超简单的Excel神技巧，让你的工作效率翻倍！

办公软件看似简单，其实花样很多，尤其Excel表格，涉及到一些比较常见的数据处理。下面这几个小技巧可以让你效率翻番！赶紧一起来学习吧~01将文字颠倒顺序复制正常顺序对象→在字体前加@→点击向下旋转文字...

会计人，这些费用不得作为进项税额抵扣哦！

近日，小编发现有不少纳税人对进项税额抵扣心存疑问，搞不明白哪些项目的进项税额不得抵扣？今天，小编通过案例来给大家详细说说~案例一某出口公司主要从事鞋类产品出口销售业务，兼有部分网上销售业务。经核查，发...