〖会计实务〗
刚刚,公司收到了2000元的社保退费,会计如何做账?

1
刚刚做完企业所得税汇算清缴申报,由于2019年预缴的企业所得税多了,这次汇缴多退少补,收到退回的企业所得税2000元,如何做账?
答复:1、计算需要退回企业所得税:
借:应交税金-应交企业所得税 2000元
贷:以前年度损益调整 2000元
2、经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款 2000元
贷:应交税金-应交企业所得税 2000元
3、结转以前年度损益调整:
借:以前年度损益调整 2000元
贷:利润分配-未分配利润 2000元
若是年终汇算清缴需要补税:
1、计提应补缴的企业所得税
借:以前年度损益调整 2000元
贷:应交税费--应交所得税 2000元
2、缴纳补缴的所得税
借:应交税费--应交所得税 2000元
贷:银行存款 2000元
3、结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润 2000元
贷:以前年度损益调整 2000元
2
刚刚做完个人所得税汇算年度汇算的申报,由于2019年预缴的个人所得税多了,这次汇缴多退少补,收到退回的个人所得税2000元,如何做账?
答复:由于这2000元是退还你个人的钱,与公司没有关系,因此公司财务不需要做账。
3
由于今年疫情原因,自2020年2月起,免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分,免征期限不超过5个月。我公司刚刚收到了2月份多缴纳的社保费2000元,如何做账?
答复:实际收到退费月份直接冲减缴费当月所对应计入的成本、费用科目就可以了。
借:银行存款 2000元
借:管理费用-社保费 -2000元
4
国家未来鼓励困难企业尽量不裁员或少裁员,稳定企业用工岗位,对受危机影响的企业发放稳定岗位补贴。
我公司刚刚收到了稳岗补贴2000元,如何做账?
答复:(1)用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本。会计分录为:
借:银行存款
贷:其他收益
(2)用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关成本。
借:银行存款
贷:递延收益
借:递延收益
贷:其他收益
5
刚刚收到了个税手续费返还2000元,如何做账?
答复:1、收到手续费时:
借:银行存款 2000
贷:其他收益 1886.79元
应交税费—应交增值税(销项税额)113.21
2、用于发放参与代扣代缴个人所得税工作的财务人员补助时:
借:应付职工薪酬 800元
贷:银行存款 800元
6
增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。
增量留抵税额=当期期末留抵税额-2019年3月底的期末留抵税额
允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%
刚刚收到了增值税增量留抵税额退税2000元,如何做账?
答复:收到增值税增量留抵税额退税:
借:银行存款 2000元
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)2000元
7
双软企业符合增值税即征即退条件,增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
刚刚收到了增值税即征即退的税额2000元,如何做账?
答复:计算应退增值税:
借:其他应收款-即征即退增值税 2000元
贷:营业外收入或者其他收益 2000元
收到退的增值税:
借:银行存款 2000元
贷:其他应收款-即征即退增值税 2000元
相关文章
纯属乱开!这张5%的发票
1销售货物无5%的税率看货物和应税劳务、服务名称一栏,很明显是销售货物,销售货物无5%的税率,不管是一般纳税人还是小规模纳税人。所以,从税率、征收率的适用范围来看,5%很显然不适用于货物。往期推荐:离...
牛,这才是财务的真正Excel水平!
真正的财务,写出来的公式,佩服得五体投地。1.个人所得税计算公式=ROUND(MAX((I3-3500)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,10...
紧急扩散!会计人,近期关于社保的这些谣言千万不要信!
近日,有一则关于“劳动法出新规定”的谣言在网络上流传,其称“根据劳动法最新规定,如果员工签字自愿放弃购买社会保险,离职时就可以从企业处拿到一笔赔偿金”。现对此正式辟谣。权威回应1不存在所谓新规定《劳动...
【会计实务】如果连 Ctrl 键都不会用,我劝你最好别做会计了!
做会计,一定要用好Excel,尤其是要会使用一些快捷键,能够帮助会计人工作效率更高,特别是Ctrl键,使用Ctrl加其他键,功能十分强大。先给大家介绍下Ctrl+E键。Ctrl+E1拆分姓名和手机号码...
工资表汇总的最简单公式
每当单位员工入职、辞职后,工资表就需要调整。而工资汇总表也要求能自动更新统计。1工资明细表最后一行是本部门合计数2工资汇总表需要汇总每个部门的人数和各项工资之和1、汇总人数见不少同学还是手工去每个表中...
【会计实务】如何撰写财务分析报告,快点击收藏!
导读从事实务工作的财会人员常常对撰写财务分析报告感到棘手。我们认为只要掌握要领,平时多关心公司的运作,多动脑、多动笔、多借鉴他人的方法,撰写财务分析报告就能得心应手。财务分析报告的内容与格式1财务分析...







